Защита интересов оптово-розничного продавца импортных автозапчастей и аксессуаров на предпроверочном этапе
В отношении нашего клиента налоговый орган инициировал предпроверочный анализ и направил требование о предоставлении документов по финансово-хозяйственной деятельности за три года, а также повестку о вызове на допрос директора. Сотрудники налоговой инспекции рассматривали вопрос о назначении ВНП за 2016‒2019 гг., при этом размер потенциальных претензий по НДС и налогу на прибыль составлял 46 млн руб. (без учета пени и штрафов).
Как было установлено налоговым органом, поставщики не отражали в налоговом учете приобретение товара у контрагентов, цепочка движения товара от производителя к поставщикам налогоплательщика не прослеживалась. По данным системы АСК НДС-2, в цепочке поставщиков были существенные разрывы. Потенциальным выгодоприобретателем, по мнению налогового органа, был наш клиент.
Наши эксперты подготовили и защитили правовую позицию по взаимоотношениям с контрагентами клиента. Мы сопроводили допросы директора и главного бухгалтера (предварительно разобрав типичные ошибки), подготовили ответы на требования с пояснениями о реальности совершенных с контрагентами сделок по приобретению товара и дальнейшей его реализации покупателям налогоплательщика, собрали и представили документы — доказательства реальности взаимоотношений с контрагентами, доставки и поступления товара на склад налогоплательщика и его последующей реализации в адрес покупателей (переписка с поставщиками и покупателями, журналы фиксации въезда и выезда автотранспорта и др. документы).