Спецпроект
Необоснованная налоговая выгода
Требования налоговых органов, которые получают налогоплательщики лишь видимая часть работы ведомства. В действительности налоговые органы проводят масштабную работу по сбору доказательств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Налоговая база
Налогоплательщик
Налогоплательщик
Налогоплательщик
Требования налоговых органов
Работа инспектора
по 54.1 НК РФ
Фирмы “однодневки”
Министрество Внутренних Дел
- Анализ расчетных счетов
- Эл. почта, IP- адреса, МАС- адреса
- 93.1 НК РФ
- Схема бизнеса, анализ движения товара и пр.
- Банковские выписки
- 2-НДФЛ
Как определяют «выгодоприобретателя»
Выгодоприобретателя налоговые органы определяют по специальной методике (см. схему), собирают доказательства, свидетельствующие о нарушении положений ст. 54.1 НК РФ и проводят мероприятия по побуждению налогоплательщика к уточнению налоговых обязательств и доплате налога.
Формы контрольно- аналитической работы
Направление требований
о предоставлении документов (информации)
Вызов на комиссию, отказ
от общения с представителем
в пользу директора, «групповой» допрос
Направление запугивающих информационных сообщений
по итогам комиссий
При вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросам правильности исчисления и уплаты НДС в целях побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств налоговому органу необходимо всесторонне и качественно владеть информацией о совершенном налоговом правонарушении, позволяющей
убедительно предъявить налоговые претензии
и как следствие предупредить о неотвратимости последствий для лица совершившего таковые.
важно
Типичные ошибки
-
Юрист не нужен, проверка - дело бухгалтера
-
Давайте предоставим все документы, с налоговой не нужно ссориться
-
Мы уже собрали “идеальный” пакет документов
-
На допрос пойдем без юриста, так менее подозрительно
Доказательственная база
Налогоплательщик
Налогоплательщик
Налогоплательщик
vs
Налоговый орган
Налоговый орган
Налоговый орган
- Регламент проверки контрагентов
- Готовность к допросу по взаимоотношениям с контрагентом
- Разумное объяснение выбора
- Реальность операций
- Контактные лица, телефоны, деловая переписка
Критерии проявления должной осмотрительности не могут быть одинаковыми (дело «Звездочки» А42-7695/2017)
- Доказательства аффилированности контрагента
- Номинальность контрагента
материалы
Медиа
Автоматический сбор информации о налогоплательщике и его сделках, как не “слить” налоговикам лишнее.
Выводы и рекомендации
- Проверяйте предоставлялись ли запрашиваемые документы ранее
- Не игнорируйте возможность запрашивать продление срока на исполнение требования
- Соотносите период проверки и период, за который документы запрашиваются
- Соотносите содержание требования и поручения (если оно было)
- Проведите налоговый аудит – приведите интересующие инспекторов сделки в порядок
ДОПРОСЫ В 2024 ГОДУ