Проекты
Налоговая реконструкция по налогу на прибыль для строительной компании широкого профиля
Описание
В 2018‒2020 гг. наш клиент выступал в роли генерального подрядчика по договорам подряда, заключенным с федеральными казенными учреждениями. По результатам ВНП налоговый орган отказал в вычетах НДС и расходах по налогу на прибыль на общую сумму более 33 млн руб. в силу отсутствия достаточной численности персонала у субподрядчиков для выполнения заявленных объемов работ. Мы подготовили возражения на акт проверки. Так как договорами со спорными контрагентами была предусмотрена закупка материалов силами подрядчиков, в ходе рассмотрения материалов проверки мы предложили провести налоговую реконструкцию в отношении материалов, приобретенных субподрядчиками.
Детали
Нам удалось провести реконструкцию по налогу на прибыль с учетом реальности поставки материалов и их дальнейшей реализации заказчикам работ. Размер понесенных расходов определен на основании представленных налогоплательщиком расшифровок актов КС-2 (сведений о материалах, приобретенных подрядчиками и использованных при производстве работ, и их стоимости), сопоставления актов КС-2, подписанных с заказчиками работ, с актами КС-2, подписанными с субподрядчиками.
Результат
По результатам рассмотрения материалов проверки сумма недоимки была уменьшена до 18 млн руб.
наверх