Блог
Публикации в СМИ, выступления на конференциях, ситуации клиентов, рекомендации наших юристов, новые тренды и интересные/полезные факты



Журнал «Расчет»
в №3 за 2022 год в материале «Поддержка бизнеса. Главное» собрал наиболее актуальные новости, посвященные мерам поддержки бизнеса в условиях санкций.
Эксперты юридической фирмы «Гин и партнеры» Кира Гин и Мария Лоецкая прокомментировали меры налоговой поддержки бизнеса.
Полный текст статьи читайте по ссылке: https://drive.google.com/file/d/1NVVwtaxrryh6ieP0Xbm-Mu5XhjOtvHKB/view?usp=sharing
Рейтинг ИД «Коммерсантъ» рекомендует налоговую практику юрфирмы «Гин и партнеры» среди лидеров юррынка.

Составители рейтинга высоко оценили проектный опыт фирмы в отрасли «Транспорта и логистики».

Для нас это было первое участие в рейтинге и мы рады, что получили признание коллег! Поздравляем команду и надеемся на новые достижения в следующем году!

#ginlegal #ginratings
Кира Гин, управляющий партнер, и Елена Констандина, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», в интервью Журналу "Расчет" (№1, 2022 г.) рассказали про новый тренд в налоговом администрировании — проведение отраслевого контроля.

В чем выражены эти мероприятия, как они проходят и какие документы запрашивают инспекторы? Ответы на эти вопросы вы найдете в полной версии интервью.
Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», поделилась мнением с Журналом "Расчет" (выпуск №12, 2021 г.) о включении в контракты крупных компаний со своими подрядчиками условия о налоговой оговорке.
Елена Констандина, старший налоговый юрист и Дмитрий Ефименко, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», в интервью Журналу "Расчет" (№12, 2021 г.) о том, как развивалась судебная практика в части споров бизнеса с налоговыми органами в 2021 году.
В конце прошлого года ФНС издала два письма, которыми фактически признала, что налоговики на местах зачастую перегибают палку в общении с налогоплательщиками.

Дмитрий Ефименко, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», оценил для Журнала «Налоговые споры» № 2 за 2022 г. Письмо ФНС России от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@ "Об усилении контроля за истребованием документов (информации), а также Письмо ФНС России от 02.12.2021 N ЕА-4-15/16838 "О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ". Дмитрий дал рекомендации, как реагировать на незаконные требования и уведомления налоговых органов.

Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», рассказала для Журнала "Расчет" (выпуск №1, 2022 г.) о принципе действия программного комплекса АСК НДС-2 и системе присвоения баллов бизнесу в зависимости от определенных показателей работы. Проверьте сколько баллов получила ваша компания.
В 2022 году дробление бизнеса продолжает привлекать внимание налоговых и правоохранительных органов.

Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для Право.ru главную ошибку «дробления».

https://pravo.ru/story/232349/






Поддельные подписи в документах — неприятная, но не фатальная проблема. Даже в этой ситуации вы можете попробовать опровергнуть экспертизу налоговиков. Для этого закажите свою экспертизу или найдите недостатки в заключении инспекторов. Софья Криулина, налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» рассказала журналу «Учет. Налоги. Право» № 41 за 2021 год, как найти недостатки в экспертизе налоговиков:
https://e.gazeta-unp.ru/930332
Уловки, на которые идут налоговики, довольно многочисленны. И нередко они даже находят поддержку в арбитраже. Но не бойтесь отстаивать свои права. Если налицо явная несправедливость, суд вас поддержит. Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», поделилась тремя историями из практики:

  • К каким уловкам прибегают налоговики на комиссиях по разрывам, побуждая к доплате НДС, и стоит ли верить налоговикам на слово.

  • Стоит ли не ходить на рассмотрение возражений, если инспекция обещает перенос срока рассмотрения на основании ходатайства.

  • Что делать, если инспекция скрывает протоколы допросов свидетелей, которые опровергают позицию налоговой.

Читайте в журнале «Практическое налоговое планирование» № 12 за 2021 год в статье «Как защитить права, если инспекция злостно нарушает их. Опыт экспертов».





Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы "Гин и партнеры", прокомментировала для спецвыпуска Право- 300 «Кто кого: как бизнес судился с государством в 2021 году», в чем значимость дела № А32-56709/2019 ООО "Юг-Новый Век".





Как снизить сумму доначислений, объявленную по итогам предпроверочного анализа, в процессе сопровождения выездной налоговой проверки с 300 млн. рублей до 100 млн. рублей читайте в рубрике «Герой недели». Газета «Учет. Налоги. Право» № 48 за 2021 год.

30 ноября 2021 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на VII Конференции Ирсот "Налоговый контроль. Итоги 2021, ожидания 2022»

в практической сессии «Налоговые споры в «паутине» доказательств на тему: «Что нужно доказывать, чтобы выиграть спор по техническим компаниям».

Кира рассказала о современной ситуации, когда налоговый орган пытается обвинить в умышленном взаимодействии с «техническими» компаниями практически каждого налогоплательщика, предъявляя обвинения на комиссиях и требуя доплаты НДС, предпроверочном анализе либо на выездных налоговых проверках.

При этом «технической» может быть объявлена компания, которая была действующей, но на момент проверки оказалась «брошена» или ликвидирована, либо находится в процедуре банкротства.

Кира рассказала, как опровергнуть обвинения в умысле (доказать проявление коммерческой осмотрительности), а также поделилась положительными кейсами юрфирмы «Гин и партнеры», когда удалось доказать отсутствие умысла и подтвердить реальность сделок.

Только совокупность разных доказательств может помочь выиграть подобный спор.

Кира поделилась, какими способами налоговики доказывают умысел и подконтрольность контрагентов, а также как в дальнейшем используют доказательства в уголовных делах и в делах по привлечению к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.

Участникам были даны конкретные рекомендации по доказательствам, которые помогут защитить компанию в случае налогового спора.
Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», поделилась историей из практики юрфирмы «Гин и партнеры», как контролеры исключили из акта невыгодные доказательства. Читайте в рубрике «Главная тема» - «Лучшие налоговые истории 2021 года от ваших коллег», журнал Практическое налоговое планирование № 9, 2021 год.
«Инспекторы усомнились в реальности сделок с контрагентами-подрядчиками. Они сняли расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС в полном объеме. После чего составили акт проверки. С нашей помощью компания подготовила аргументы в свою защиту. После рассмотрения аргументов и материалов проверки проверяющие назначили дополнительные мероприятия налогового контроля. В результате компания получила дополнения к акту проверки, основанные на протоколах допроса сотрудников спорных подрядчиков. Эти показания проверяющие получили еще до вручения акта проверки и рассмотрения материалов по ней. Однако не включили их в изначально сформированную позицию.
Из протоколов допроса следовало, что все подрядчики компании подтвердили реальность выполнения работ. Инспекторы изначально знали о реальном характере работ, но не учли эти доказательства. Они использовали только те доказательства, которые свидетельствовали против компании, чтобы полностью снять расходы и вычеты НДС.
После дополнительных мероприятий контроля фискалы фактически заменили претензии о нереальности операций на претензии о завышении стоимости работ. Мы уверены, что это позволит компании выиграть налоговый спор».
17 ноября 2021 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» и Мария Лоецкая старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» выступили на VII Налоговый онлайн марафоне с темой «Выездные налоговые проверки и споры о необоснованной налоговой выгоде в строительстве».

В процессе вебинара были рассмотрены типовые претензии по взаимоотношениям с контрагентами - субподрядчиками.

Налоговые органы, в развитие тренда углубленного отраслевого контроля, проводят проверки с погружением во все нюансы процесса строительства.

Помимо стандартных документов по взаимоотношениям с контрагентами, в частности, запрашиваются журналы общих работ, журналы конкретных видов работ, журналы учета въезда – выезда транспорта, журналы учета входа - выхода персонала, журналы ознакомления с правилами ТБ, акты освидетельствования скрытых работ, списки сотрудников для оформления пропусков.

В актах выездных налоговых проверок инспекция демонстрирует неплохое знание правил оформления исполнительной документации и заполнения журналов. При отсутствии каких-либо упоминаний в документации о субподрядчиках инспекцией делается вывод о том, что сделки были фиктивными.

Допрашиваются практически все ключевые и выборочно линейные сотрудники проверяемого налогоплательщика: директор, главбух, производственно- технический отдел, сметно- договорной, снабжение, кадры, рабочие на стройке, прорабы, мастера участков.

Допрашиваются сотрудники Заказчика либо Ген. подрядчика, директор и сотрудники субподрядчиков.

Рассылаются запросы в Ростехнадзор о наличии у сотрудников субподрядчиков специальных аттестаций и «корочек».

При хорошо проведенной проверке масштаб контрольных мероприятий поражает воображение.

Какая задача у налогоплательщика? Зная это все, готовить доказательства присутствия субподрядчиков на объекте, реального выполнения работ и проявления должной (коммерческой) осмотрительности при выборе контрагента.

Кира и Мария поделились успешными кейсами из практики, как выиграть налоговый спор в строительстве в ситуации, когда налоговый орган обвиняет в фиктивности субподрядчиков.




"Проверки с участием полицейских"
Как? Когда? Почему? Нередко инспекторы ФНС проводят выездные налоговые проверки совместно с представителями правоохранительных органов. В каких случаях это возможно, есть ли у полицейских дополнительные полномочия во время проведения контрольных мероприятий? На эти и другие вопросы в интервью журналу «Расчет» № 7 за 2021 год ответила Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры»



"Справочник основных неналоговых платежей"
Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы "Гин и партнеры" составила для Журнала "Практическое налоговое планирование" № 9 за 2021 год "Справочник основных неналоговых платежей"
28 октября 2021 года Юридическая фирма «Гин и партнеры» провела совместно с СКБ Контур - Фокус вебинар - интерактивную дискуссию в формате вопросов – ответов на тему: «Допросы в налоговой: что нужно знать бухгалтеру и руководителю».
Наша команда дала ответы на множество практических вопросов:
- Кого и как могут вызвать на допрос?
- Можно ли не ходить на допрос? Какие последствия?
- В повестке о вызове на допрос угрожают в случае неявки осуществить привод с помощью правоохранительных органов: насколько это законно? Ждать ли, что придет наряд полиции?
- Сколько часов может проходить допрос? Сколько вопросов могут задать? Можно ли регулировать время допроса? В каких случаях можно уйти с допроса?
- Какие вопросы могут задавать на допросе? Их можно узнать заранее?
- Какие уловки налоговые инспекторы могут применять в ходе допроса? К чему нужно быть готовым? Как реагировать?
И многие другие.
Эксперты поделились практическими кейсами и дали рекомендации.
Для получения записи напишите нам запрос на нашу почту 1@ginlegal.ru

В опубликованном в предыдущем материале «Процессуальные нарушения и способы с ними бороться» мы рассказали о рядовых нарушениях, которые, по наблюдениям юристов, совершают инспекторы. Развивая тему, расскажем о трех прецедентах, которые нельзя назвать рутинными. Это, скорее, примеры действий, выходящих далеко за рамки нормы. Тем не менее каждый из приведенных ниже случаев может многому научить. Три истории рассказала Елена Констандина, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», для Журнала "Расчет" № 7 за 2021 год
Процедурные нарушения и способы борьбы с ними.
Давно прошли те времена, когда процессуальные нарушения были способны существенно повлиять на исход контрольного мероприятия. Сегодня такие огрехи в большинстве случаев не считаются действиями, которые могут привести к ущемлению прав или интересов налогоплательщика. Тем не менее лучше знать, какие именно процедурные нарушения могут допускают контролеры, чтобы попробовать минимизировать негативные последствия таких действий. Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», рассказала, какие процедурные нарушения ревизоры совершают чаще всего для Журнала "Расчет" № 7, 2021 год







Кира Гин, управляющий партнёр юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для рубрики «Главная тема» газеты «Учёт.Налоги.Право» N 38-39 2021 год, новый подход к проверкам по ст. 54.1 НК РФ


«О чем не надо спорить с инспекторами после проверки»

Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для журнала «Налоговые споры» № 6 за 2021 год, статья «О чем не надо спорить с инспекторами после проверки», в каких случаях налоговый спор бесперспективен, а в каких можно добиться успеха.
2 октября 2021 года в Novotel Москва Сити состоялся грандиозный шахматный турнир Legal Chess 2021 – благотворительное мероприятие, объединяющее представителей одного профессионального сообщества – юристов, а также их коллег, детей и друзей.
Юридическая фирма «Гин и партнеры» выступила партнером и участником мероприятия.
В турнире приняло участие порядка 200 игроков разных возрастных категорий: дети от 5 до 18 лет (Группа В), подростки от 11 до 17 лет (Группа С), взрослые любители и профессионалы игры в шахматы (Группы А, D, E).
В рамках проекта Legal Chess 2021 удалось собрать порядка 700 000 руб. Собранные средства были направлены на лечение подопечных Фонда «Подари жизнь».

Почему право на вычет зависит от места «технической» компании.

Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для Журнала «Практическое налоговое планирование» № 8 за 2021 год, в каких случаях компания может рассчитывать на налоговую реконструкцию.
комментируемое событие Верховный суд в определении от 21.06.2021 № 164ПЭК21 посчитал, что налоговой реконструкции по вычетам НДС не будет, если в бюджете не сформирован источник для возмещения
Искусство возражений.
Контрольные мероприятия обычно завершаются получением
от ревизоров акта налоговой проверки. Получив этот документ,
компания имеет возможность возразить контролерам на отраженные в акте выводы. Как это сделать правильно? Об искусстве составления возражений Журналу «Расчет» № 6, 2021 г., рассказала Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры».
Как выбрать налогового юриста?

Немногие компании принимают в штат налоговых юристов. В таких специалистах бизнес начинает остро нуждаться в период проведения контрольных мероприятий. Как выбрать специалиста для сопровождения проверки, какие этапы нужно будет пройти, прежде чем юрист сможет представить интересы компании, и сколько стоят такие услуги, в интервью Журналу «Расчет» № 6, 2021 год, рассказали Кира Гин, управляющий партнер, и Елена Констандина, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры».
Инспекторы требуют, чтобы в договоре фигурировали пункты о налоговой оговорке.
Софья Криулина, юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для газеты «Учет. Налоги. Право» №34 за 2021 год в статье «Как снизить риски, включив в договор налоговую оговорку» вопрос отсутствия налоговой оговорки в договоре.
«Отсутствие налоговой оговорки никак не свидетельствует о беспечности компании, ведь условия договора определяются по усмотрению сторон (ст. 421 ГК). Проявить коммерческую осмотрительность необходимо независимо от наличия или отсутствия налоговой оговорки, поскольку это позволит в случае предъявления налоговых претензий защитить компанию, доказав, что ею были предприняты все доступные меры для проверки контрагента на возможность исполнить обязательства».







Мария Лоецкая, старший налоговый юрист Юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для Право.ру дело по внебанкротной «субсидиарке» директора по налоговой задолженности на 11 млн. рублей. Компания - должник была исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо.
Газета «Учет. Налоги. Право» № 22. «Отчетность компаний уточняют без их ведома. Меры предосторожности»
Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для газеты «Учет. Налоги. Право» № 22 2021 год, что делать, если за компанию кто-то сдал декларацию:

«Если за компанию кто-то сдал декларацию, сразу обратитесь в УФНС с жалобой на незаконные действия инспекторов и напишите заявление в полицию. В жалобе укажите, что не подавали корректирующих деклараций и не оформляли доверенность. Также потребуйте аннулировать декларации, которые подписаны неуполномоченным представителем. Сообщите налоговикам, что надо считать действительными и отражающими реальные налоговые обязательства декларации, которые подавали непосредственно вы. Попросите инспекторов принять оперативные меры, чтобы устранить нарушения ваших прав».
Главная тема «Отчетность компаний уточняют без их ведома. Меры предосторожности».
Журнал «Расчет» № 6. «Налоговый баланс. Может ли помочь медиация?»
Налоговый баланс. Может ли помочь медиация? Журнал «Расчет» № 6, 2021 год.
Федеральная налоговая служба сообщила, что в Санкт-Петербурге инспекторы заключили первые медиативные соглашения с налогоплательщиками. Процедура урегулирования споров может, по мнению Службы, прийти на смену налоговым проверкам. Как будет работать новый механизм, в интервью журналу «Расчет» рассказала Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры».
22 июля 2021 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», вместе с Константином Новоселовым, заместителем начальника контрольного управления ФНС, выступила на Онлайн-встрече для владельцев абонемента «Главбух Семинары» системы «Главбух» Актион- Медиа.
Ее доклад был посвящен темам:
  • Выездные налоговые проверки: что нового в 2021 году.
  • Проверки по статье 54.1 НК РФ: как выглядит недобросовестный плательщик в глазах ФНС.
Кира рассказала о положительном тренде налоговой реконструкции в выездных налоговых проверках 2021 года и поделилась практическим опытом по налоговой реконструкции. Рассказала об отрицательном тренде в увеличении количества злоупотреблений налоговых органов в процессе проведения проверок, а также о концепции «выгодоприобретателя» и стратегии защиты интересов налогоплательщика при добровольном побуждении к уточнению налоговых обязательств. В конце выступления Кира дала рекомендации по специфическим доказательствам, которые помогут защитить интересы налогоплательщиков в налоговых спорах по ст. 54.1 НК РФ в сфере услуг, ритейла и строительства. В мероприятии принято участие более 3,5 тысяч человек.
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 7. "Рейтинг схем 2021".
Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала рейтинг налоговых схем 2021 для Журнала «Практическое налоговое планирование» № 7 2021 год.

В списке три категории: схемы по оптимизации НДС, налога на прибыль, страховых взносов. Схемы отранжировали по степени безопасности (от 5 баллов до 1).
Вторая налоговая онлайн-конференция по изменениям в налоговом законодательстве в 2021.
Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» 17 июля выступит на Онлайн-конференции по последним изменениям в налоговом законодательстве 2021 г. с докладом на тему «Налоговая реконструкция в рамках ст. 54.1 НК РФ: что учитывать и как применять?»
• Что важно знать о статье 54.1 НК РФ с учетом Письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 НК РФ»: главные тезисы
• Возможности применения налоговой реконструкции
• Показательные кейсы из судебной практики
Организатор: LegalConf.
Ссылка на онлайн-событие: https://legalconf.ru/taxconf



Можно заявить частичный вычет по авансовому счету‑фактуре?
Компания перечислила поставщику аванс. В том же квартале заявила вычет на основании авансового счета‑фактуры, но в меньшей сумме. Инспектор считает, что делить вычеты с авансов нельзя, предлагает сдать уточненку.
Можно заявить частичный вычет по авансовому счету‑фактуре? Софья Криулина, налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала ситуацию для газеты «Учет. Налоги. Право» № 21 2021 год.

Журнал «Практическое налоговое планирование» № 5. «Когда не нужно тратить время и деньги на обжалование доначислений».
По данным ФНС, в 2020 году налоговые органы выиграли более 80 процентов судебных споров. Стоит ли налогоплательщику идти в суд или выгоднее приложить максимум усилий на допроверочной и досудебной стадиях? Елена Констандина, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», дала комментарии, в каких случаях обжалование будет перспективным, для Журнала «Практическое налоговое планирование» № 5 2021 год. Читайте в статье «Когда не нужно тратить время и деньги на обжалование доначислений».
28 июня Кира Гин, управляющий партнер, и Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы "Гин и партнеры", провели для журнала «Генеральный Директор» вебинар на тему проявления коммерческой осмотрительности в рамках работы с контрагентами.

На вебинаре спикеры разобрали:
  • главные тезисы письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@;
  • новые подходы ФНС к определению формы вины компании в налоговых правонарушениях по ст. 54.1 НК РФ (умысел и неосторожность);
  • как защитить себя в налоговом споре по ст. 54.1 НК РФ на стадии контрольно-аналитической работы, предпроверочного анализа и выездной налоговой проверки.

Эксперты дали участникам рекомендации по сбору документов и информации о контрагентах для подтверждения реальности хозяйственных операций и коммерческой осмотрительности для различных отраслей (ритейл, сфера услуг, строительство). Рекомендации были проиллюстрированы кейсами из практики юрфирмы "Гин и партнеры", в рамках которых удалось снять претензии налогового органа по сделкам с контрагентами.


Журнал "Расчет", апрель/2021
Карта надежности

Онлайн-сервисы проверки будущих деловых партнеров позволяют получить большое количество данных о компании. Вместе с Кирой Гин, управляющим партнером, и Еленой Констандиной, старшим налоговым юристом юридической фирмы «Гин и партнеры», «Расчет» изучил несколько случайно сгенерированных отчетов, чтобы понять, на что обратить внимание при изучении открытых данных о будущем контрагенте.
Сервисы, собирающие из общедоступных источников данные о проверяемой компании, давно стали частью обычного делового оборота. Правда, для новичков полученные данные не всегда понятны. На что же нужно обратить внимание в первую очередь?

Общий взгляд

Перед тем как исследовать полученные данные, нужно представить, на что обращает внимание налоговая инспекция. Из нашей практики мы заметили, что в первую очередь контролеры изучают численность штата компании, своевременность и полноту перечисления налогов, сопоставляют виды деятельности, заявленные по ОКВЭД, с реальными. Эти данные доступны почти в каждом сервисе по анализу компаний. Именно с них стоит начать изучение отчета, сгенерированного сервисом.
Но сами по себе полученные данные не всегда дают исчерпывающий ответ на вопрос, насколько потенциальный контрагент надежен. Если при анализе опираться исключительно на те сведения, которые выгружены сервисом, не пропуская их через призму условий каждой конкретной ситуации, можно допустить ошибку. Чтобы этого не произошло, нужно обязательно сопоставить полученные сведения с той реальной задачей, которую будет решать компания.
Читать далее
Численность сотрудников

Этот параметр очень важен, правда, почти всегда он является лишь поводом для дополнительных вопросов с вашей стороны. Если принять данные показателя среднесписочной численности штата без уточнения информации, можно легко ошибиться с выводами.
Например, если ваше предприятие намерено заключить договор с организацией, которая будет заниматься продажей вашей продукции, то среднесписочная численность персонала не имеет ключевого значения, если в такой компании работает три человека, то они могут выполнить условия договора. Если численность сотрудников все-таки вызывает настороженность и вам кажется, что для выполнения договора количество специалистов должно быть больше, то во время деловой встречи можно поинтересоваться у будущего контрагента, сколько человек будет заниматься обслуживанием именно вашей компании и какие у них компетенции. Ваша задача – убедиться, что даже заявленных троих сотрудников будет достаточно для осуществления обязанностей по договору. С другой стороны, если ваша компания намерена заказать строительство бизнес-центра, то, конечно, на численность штата нужно обратить особое внимание. Если, по данным сервиса, в компании трудится пять человек, то очевидно, что построить здание это количество людей не сможет. Правда, и в этом случае возможны исключения, например, по трудовым договорам в компании может трудиться всего пять человек, а еще 100 специалистов могут работать по гражданско-правовым договорам.

Массовые адреса

Еще один параметр, на который часто обращают внимание коммерсанты – адрес массовой регистрации. Если сервис по анализу контрагента указывает на то, что адрес предприятия массовый, стоит отдельно уточнить, где именно зарегистрировано предприятие. Например, Москва-сити – центр деловой жизни города, район, в котором престижно иметь офис, с одной стороны, а с другой – ярчайший пример массового адреса регистрации компаний. При этом очевидно, что подавляющее большинство организаций, работающих в этом деловом районе города, являются номинальными или техническими компаниями и не обладают ресурсами для того, чтобы выполнить взятые на себя обязательства по договору.

Госконтракты

Некоторые сервисы анализа кон- трагентов показывают количество выполненных проверяемой организацией государственных контрактов. Чем выше этот показатель, тем лучше. Количество исполненных договоров, в частности, по тому же направлению, что и потенциальный договор, свидетельствует о том, что контрагент располагает достаточными ресурсами.

Время деятельности

Стоит обратить внимание на время, когда компания была создана. Если, например, предприятие работает более 10–15 лет, значит, его можно рассматривать как потенциального делового партнера. А вот если меньше трех лет, то стоит проверить, не было ли другого бизнеса у учредителя этой компании. В России некогда была популярна модель ведения бизнеса, когда предприятие через три года после регистрации закрывалось и открывалось снова под новым названием, что позволяло владельцам предприятия избегать выездной налоговой проверки.
Обратите внимание: если предприятие работает уже более пяти лет, при этом вам кажется, что для такого вида деятельности в штате организации слишком мало сотрудников, то стоит уточнить, например, во время переговоров, кто именно будет обслуживать ваш контракт.

Товарный знак

Наличие у компании товарного знака всегда вселяет дополнительный оптимизм. Сам по себе этот факт свидетельствует о стремлении владельцев и руководства предприятия быть заметными на рынке, что делает делового партнера потенциально надежным.

Судебные процессы

Судебные процессы, в которые вовлечена компания, не являются отрицательным признаком. Арбитражные дела указывают скорее на обратное, а именно на ведение фирмой реальной хозяйственной деятельности. Правда, не будет лишним уточнить, в каких именно процессах участвует предприятие.

Отсутствие лицензии

Обратите внимание: если у контрагента отсутствует лицензия, которая нужна либо для заключения договора, либо для его исполнения, это еще не значит, что с такой компанией нельзя подписывать контракт. Вы можете договориться о том, что в рамках будущего контракта потенциальный контрагент заключит дополнительное соглашение с субподрядчиком, у кото- рого необходимая лицензия будет. Таким образом предприятие сможет провести нужные работы или оказать необходимые услуги. Еще раз обратим ваше внимание, что при отсутствии необходимых разрешений на проведение работ нужно очень внимательно подойти к составлению договора! Это защитит ваше предприятие от возможных рисков.

Данные баланса

Многие сервисы предоставляют для ознакомления данные баланса прове- ряемой компании. Сказать однозначно, на какие строки этой части отчета можно посмотреть, чтобы убедиться в надежности контрагента, нельзя. Если у вас нет достаточного опыта в аудите деятельности бизнеса, ориентироваться на сведения из баланса компании не стоит. Эти показатели должен оценивать опытный бухгалтер. Тем не менее обратите внимание на перечисления налогов в бюджет при наличии выручки в балансе, также должны быть отражены и налоговые отчисления. Хотя сегодня уже сложно найти компанию, которая, работая, не производила бы расчетов с налоговыми органами.
В заключение отметим, что данные сервисов проверки деловых партнеров могут стать отличным поводом для дополнительных вопросов вашему будущему деловому партнеру, речь идет о самых разных вопросах. Фактически любой показатель отчета может стать причиной для вопросов, ведь задача такого анализа – не исключить контрагента из списка возможных исполнителей договора, а убедиться в том, что компания действительно сможет выполнить условия контракта, оказать в срок качественные услуги или совершить поставку товаров.

Журнал "Расчет", апрель/2021
Коммерческая осмотрительность

проверяем потенциального делового партнера

Коммерческая осмотрительность – новый термин для российских компаний. Что это словосочетание включает в себя, как проводить такую процедуру и чем она отличается от привычной большинству бухгалтеров и руководителей компаний должной осмотрительности?
О новой процедуре проверки контрагентов в интервью журналу «Расчет» рассказали Кира Гин, управляющий партнер, и Елена Констандина, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры».

После публикации письма ФНС России от 11 марта 2021 года № БВ-4-7/3060@ правила оценки добросовестности контрагентов изменились. В соответствии с документом вводится новое понятие – «коммерческая осмотрительность». До публикации письма ФНС в марте этого года словосочетание упоминалось в судебной практике, например, во время рассмотрения дела «Мурманской «Звездочки», при этом ни в каких нормативных документах этот термин не встречался.

Толковый словарь

Какое определение «коммерческой осмотрительности» можно дать?

Елена: По нашему мнению, этот термин подразумевает более широкий подход к исследованию деятельности делового партнера, нежели должная осмотрительность, и охватывает в том числе проверку всей бизнес-истории потенциального контрагента. Коммерческая осмотрительность обязывает компании проверять том числе деловую репутацию, качество выполненных ранее работ по другим контрактам, исследовать численность персонала, даже запрашивать подробную информацию у контрагента о том, кто будет непосредственно производить работы. Коммерческая осмотрительность предполагает изучение сайтов компаний. Другими словами,бизнес должен проводить всестороннее исследование деятельности своего будущего делового партнера.

Это значит, у компаний появляется больше обязанностей?
Читать далее
Елена: Определенно! В части коммерческой осмотрительности уместно говорить о расширении коридора доказывания, появляются дополнительные функции в части проверки реноме потенциального контрагента.
Кира: Изучая смысл, заложенный в термин «коммерческая осмотрительность», мы говорим об анализе присутствия контрагента в публичном
пространстве, в том числе в Интернете. Другими словами, ФНС ожидает от бизнеса проведения процедуры оценки известности компании, ее публичного позиционирования, рекламного продвижения. Если потенциальный деловой партнер ведет деятельность, значит, упоминание о нем в сети будет не только на одном-единственном сайте, принадлежащем самой компании, ссылки на нее будут и на других страницах поиска. Таким образом, налогоплательщик после процедуры анализа может составить примерное представление о потенциальном деловом партнере, о его деловой репутации. Замруководителя ФНС сформулировал подход так: оценка деятельности компании во времени и пространстве. То есть у бизнеса должно быть сформировано представление о том, насколько давно работает будущий деловой партнер и как хорошо выполняет взятые на себя обязательства по контрактам.

Получается, что документарной проверки теперь уже недостаточно?

Елена: В целом такой подход ФНС кажется логичным, отказ от документарной проверки в большей степени носил формальный характер. Давайте представим, что мы как физические лица пытаемся найти и заказать нужный нам товар в интернет-магазине. Мы выбираем не вслепую. Скорее всего, перед тем как сделать заказ, мы почитаем отзывы, возможно, спросим у друзей что-то о товаре или его продавце. Аналогичного подхода при заключении сделок ожидает от бизнеса и ФНС: выбирая контрагента, мы попробуем узнать мнение о нем у своих деловых партнеров, если такая возможность есть, изучим отзывы о будущем деловом партнере.
Кира: Ранее также нужно было проверить деловую репутацию будущего контрагента и попытаться заранее узнать, может ли он исполнить договор. Тем не менее репутация не занимала такую важную роль при выборе делового партнера, как теперь. Сейчас проверка именно репутации, а также возможности реализовать условия договора, существенно возрастает. Если не принимать во внимание, что оценка этих параметров стала требованием ФНС, то в целом бизнес в любом случае и так изучал деятельность своих деловых партнеров, любой предприниматель хочет заранее быть уверенным, что компания, с которой бизнес заключает контракт, выполнит все условия сделки.

Для тех компаний, которые уже изучали работу своих потенциальных контрагентов, ничего не меняется?

Кира: Не совсем, проблема бизнеса заключается в том, что теперь компания должна зафиксировать результаты своего исследования. Нужно доказать, что сайт делового партнера действительно изучали, отзывы о контрагенте на самом деле читали и т. д. Это значит, что если ваша компания будет перезаключать договор, проявить коммерческую осмотрительность лишним не будет.

Как проводить?

Как именно нужно документально подтверждать подобные исследования?

Елена: Самый простой вариант – показать нотариально заверенные скриншоты, если речь идет об информации, полученной в Интернете, например, изучении отзывов о компании, размещенных в общем доступе, или страниц сайта, на которых рассказывается, что компания успешно реализовала проекты, сопоставимые с задачами, которые стоят перед вашей компанией.

Получается, что на предприятия существенно возрастает нагрузка в части не только сбора информации, но и ее документирования.

Елена: Нагрузка действительно возрастает, но критерии проявления осмотрительности для случаев ординарного пополнения запасов и в ситуациях, когда приобретается дорогостоящий актив не являются одинаковыми. В письме ФНС есть условное разграничение, согласно которому в отношении тех деловых партнеров, которые будут выполнять незначительные работы, допустим, привозить офисную бумагу или воду, допускается проведение минимальных исследований.
В то же время, если речь идет о крупных сделках, например, приобретении активов или заказе работ на большую сумму, то лучше собрать досье, и чем объемнее оно будет, тем лучше.
Кира: Проблема состоит в том, что у крупного бизнеса есть ресурсы на выполнение такой процедуры, но у средних и малых компаний возможности организовать все эти работы нет. Тем не менее собирать такую информацию нужно, хотя бы минимальное ее количество. ФНС советует поделить контрагентов на три группы, разделить все договоры на операции с низким риском, средним и высоким. Категория сделки определяется в зависимости от стоимости сделки. Далее для каждой группы необходимо разработать критерии и соответственно использовать их при подборе контрагента и подписании нового контракта. Чем крупнее сделка,
тем больше пакет документов необходимо собирать.

Давайте перечислим документы, которые нужно положить в досье будущего делового партнера.

Елена: В настоящее время этот список не сформирован, все бизнес-сообщество буквально требует от ФНС и других ведомств такого перечня документов, который бы подтверждал проявление коммерческой осмотрительности. По этой причине придется руководствоваться субъективными категориями. Перечислим некоторые виды доказательств, которые, по нашему мнению, будут иметь существенный вес в случае необходимости доказать ревизорам, что деятельность спорного контрагента проверялась компанией перед заключением договора: учредительные документы, рекомендации, скриншоты, письма и коммерческие предложения, заключение о компании, сформированное сервисами онлайн-проверки контрагентов, штатные расписания, договоры аренды офиса, видеофиксация встречи с директором контрагента перед заключением договора. Список неполный, чем больше фактов реальности деятельности делового партнера в нем будет, тем лучше.
Все документы нужно подшить в одну папочку. Уточню также, что будет крайне полезным регламент, действующий в компании, который устанавливаетпорядок отбора контрагентов. Если такого регламента еще нет, лучше его создать. Документ, кроме прочего, может определить порядок согласования работыс потенциальным контрагентом: кто и когда будет проверять его деятельность, кто согласовывает условия и текст договора и т. д.

Сила предложения


А что делать новым компаниям, у которых еще не сложилась деловая репутация?

Кира:
В этом случае можно руководствоваться репутацией тех физических лиц, которые стоят за этим юридическим лицом. Как можно проверить компетенции исполнителей или владельцев новой компании? Запросить коммерческое предложение, в котором будущий деловой партнер опишет свой бизнес-опыт, а также профессиональный опыт при выполнении тех работ, которые, как предполагается, должны быть исполнены при заключении контракта с вашей компанией. Письмо должно быть составлено таким образом, чтобы заказчик смог сделать для себя однозначный вывод, что сделка будет завершена, что у исполнителей достаточно ресурсов и опыта для выполнения условий сделки. Наша компания сейчас сопровождает налоговую проверку, в которой контрагент выполнял научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, на стадии заключения договора клиент не запросил никакой информации о том, кто состоит в штате и какой квалификацией обладают эти люди. Налоговый орган сейчас в отсутствие каких-либо подтверждений компетентности исполнителей строит свои претензии. Если бы на стадии заключения договора компания запросила коммерческое предложение от контрагента, то уже тогда было бы известно, какое количество научных сотрудников, обладающих определенными дипломами о высшем образовании и квалификацией, будут выполнять работы, а значит, сейчас было бы как минимум на одну проблему меньше. Нелишним будет также поговорить лично с сотрудниками будущего делового партнера и удостовериться, что в коммерческом предложении изложена правдивая информация. И, кстати, это в целом обычная практика в деловом обороте, на многие переговоры от компании приходят не ее руководители, а именно те люди, которые будут в последующем исполнять или контролировать исполнение договора.

Если в полученном коммерческом предложении все же окажется ложная информация, это защитит бизнес от претензий проверяющих?

Кира: Да, даже если в письме окажется неправда, то у проверяемой ФНС компании в любом случае будет, грубо говоря, индульгенция. Документ можно показать ревизорам и сказать: смотрите, мы проверяли этого контрагента по общедоступным источникам информации, а когда поняли, что у нас повышенные риски, то запросили дополнительные сведения. И исходя из полученного коммерческого предложения, в котором нам сообщили, что реализация сделки не вызовет затруднений, мы заключили договор. Да, нашу компанию обманули, но что мы можем с этим сделать, если нам обещали выполнить все условия контракта и мотивировали свое утверждение определенными фактами? В этом случае получается, что компания попадает в ситуацию, когда она не владела и не должна была владеть определенной информацией. Если же бизнес не сделает даже этих шагов, то налоговые инспекторы могут предъявить компании претензии.

Грубо говоря, речь идет о перекладывании ответственности.

Елена: Не совсем, бизнес также заинтересован запрашивать эти сведения не для налоговых инспекторов, а для того, чтобы убедиться в возможностях нового делового партнера исполнить условия договора.

Спорные сделки

Кира, вы как руководитель компании наверняка сталкивались с ситуацией, когда бюджет на определенные действия компании, например, маркетинг, почти исчерпан, но продолжать работы в этом направлении компании необходимо, тогда приходится искать деловых партнеров, сделавших самое выгодное ценовое предложение, при таких сделках часто появляются дополнительные финансовые риски, но разве это не часть процесса предпринимательской деятельности? При этом коммерческая осмотрительность словно подталкивает бизнес рисковать меньше.

Кира: Сейчас, как мне кажется, ревизоры предлагают бизнесу сформировать новую систему оценки сомнительных сделок, ФНС обращает внимание коммерсантов на
то, что если бизнес руководствуется только коммерческой привлекательностью сделок, то налоговые риски увеличиваются. Если компания гонится только за коммерческой привлекательностью, что с точки зрения предпринимательской деятельности вполне нормально, то очевидно, что впоследствии такой контрагент может оказаться неблагонадежным. И если этот факт выяснится, то потребуется доказать, что компания проявила коммерческую осмотрительность, что сделки были реальными.

Что делать в случае, когда компания готова начать развивать новые для себя направления, например, клиенты ожидают, что часть услуг компании будет доступна в цифровом виде, иначе они перейдут к конкурентам, и тогда компании приходится искать подрядчиков в области, о которой ей ничего неизвестно. Как в этом случае проявить коммерческую осмотрительность?

Кира: Тут может быть использован тот же механизм, что и в случае заключения сделок, когда основной критерий – минимальная цена. Бизнесу нужно запросить информацию о квалификации сотрудников, силами которых будет исполняться договор, узнать, есть ли в компании необходимое техническое оснащение. Попросить подтвержденный опыт реализации подобных услуг или поставки товаров. Запросите рекомендации у бывших партнеров, отзывы – это очень хороший инструмент проверки возможности исполнения договора.

Есть ли способ защитить бизнес от налоговых претензий?

Кира: Если включить в договор налоговую оговорку, иначе говоря, условие, согласно которому в случае, если к предприятию будут предъявлены налоговые претензии по этой сделке, оно может переадресовать их своему деловому партнеру. Бизнес с таким подходом не всегда согласен, ведь, если выяснится, что деловой партнер действительно ведет сомнительную деятельность, то рассчитывать на налоговое возмещение от него уже не приходится. Налоговый орган отвечает так: если бизнес гонится за коммерческой выгодой и низкой ценой, то он должен оценивать возможность не только исполнения условий договора, но и возмещения потенциальных налоговых убытков. Другими словам, высокорискованные сделки – это решение компаний, но они не должны исполняться или не исполняться в ущерб бюджету.

Опубликован международный рейтинг Best Lawyers in Russia 2022. В список лучших профессионалов юридической отрасли России вошли два партнера и два юриста нашей компании:

  • Кира Гин – Tax Law (Налоговое право), Litigation (Разрешение судебных споров);
  • Александрина Гин - Taх Law (Налоговое право), Litigation (Разрешение судебных споров);
  • Мария Лоецкая - Taх Law (Налоговое право), Litigation (Разрешение судебных споров);
  • Александра Тюрина – Litigation (Разрешение судебных споров).

Best Lawyers является одним из наиболее авторитетных рейтингов в мировом юридическом сообществе. Издание публикует рейтинг лучших юристов, где работу профессионалов оценивают коллеги по профессии.
Благодарим коллег за рекомендации и высокую оценку нашей работы!

Рейтинг: https://www.bestlawyers.com/current-edition/RUSSIA


Марафоном начали рабочую неделю, им же и заканчиваем. Сегодня насыщенный день. В первой половине дня на конференции СКБ.Контур для федеральных клиентов управляющий партнер Кира Гин рассказала о тактике и стратегии бизнеса в ситуации допроса в налоговом органе. Затем мы присоединились к ежегодной конференции "Налоговая безопасность Вашего бизнеса 2021", организованнлй коллегами из "Актион-МЦФЭР", где Кира Гин рассказала о том, как правильно выстраивать работу бизнеса, чтобы минимизировать налоговые риски.
Что можно отметить: сохраняется большой интерес к практическим примерам взаимодействия с налоговым ведомством, особенно в части налоговых проверок.
Газета «Учет. Налоги. Право» № 7. «Инспекторы нашли новые причины оставить у себя ваши деньги»
Почти у всех бывают переплаты, но только четверть коллег всегда без проблем возвращает деньги на счет — показал опрос УНП. Чаще инспекторы находят способы отказать. В одних случаях ситуацию можно исправить, в других компания навсегда потеряет деньги. Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для газеты «Учет. Налоги. Право» № 7 за 2021 год ситуацию с возвратом переплаты в статье «Инспекторы нашли новые причины оставить у себя ваши деньги».
III практическая конференция «Налоговая среда 2021». 19.05.2021 г.
Друзья, 19 мая пройдет III практическая конференция «Налоговая среда 2021».
Гин и Партнеры выступает партнером конференции. Присоединяйтесь, если вы еще не с нами – при покупке двух билетов предоставляется скидка 10%.
Участников ждет насыщенная программа от мощных и известных спикеров: руководителей ФНС, топ-юристов и представителей бизнеса.
Будет много полезной и важной информации: даже такие сложные темы, как налоговая безопасность, корпоративные и уголовные риски, можно преподнести так, что не оторваться.
Но это еще все! Будет уникальная возможность обсудить свои кейсы и проблемы с экспертами за круглым столом в рамках дискуссии «Контрольные мероприятия: запросы, истребование документов, допросы, осмотры, выемки, побуждение к самостоятельной уплате». Эксперты помогут советом и дадут важные для бизнеса рекомендации. Не пропустите!
Выбирайте удобный формат участия:
* очно — Москва, Mövenpick Hotel Taganskaya 5*;
* онлайн — в любом удобном вам месте.
Подробная программа и стоимость указаны на сайте конференции (см. первый комментарий к посту).
Будем рады видеть вас среди участников!
Ссылка на регистрацию: https://clck.ru/UkCkv
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 4. «Как обернуть неудачный допрос директора в свою пользу»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для Журнала «Практическое налоговое планирование» № 4 2021 год идею «Как обернуть неудачный допрос директора в свою пользу"
VI практическая конференция ИРСОТ: «Налоговый контроль в 2021 году. Главные тренды, проблемы и перспективы»
15 апреля 2021 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на VI практической конференции ИРСОТ - Институт развития современных образовательных технологий «Налоговый контроль в 2021 году. Главные тренды, проблемы и перспективы».
В числе спикеров были представители ФНС и лучшие по версиям независимых рейтингов налоговые юристы.
Обвинения в налоговой недобросовестности — основная претензия налоговых органов последних лет. Цивилизованное разрешение спора в суде, в котором стороны приводят аргументы по толкованию норм Налогового кодекса, стало почти экзотикой. «Выяснение отношений» сместилось на досудебную стадию.
Кира Гин выступила с практическими успешными кейсами на тему: «Акцент на добровольное уточнение налоговых обязательств: как не растеряться и защитить свою позицию» и дала рекомендации, как защитить себя в налоговом споре на допроверочной стадии.
Подробная информация о мероприятии по ссылке: https://www.ruseminar.ru/seminar/nalogovyj-kontrol-01042021
Газета «Учет. Налоги. Право» № 14. «Можно составить один счет‑фактуру за месяц либо квартал на отгрузки по одному договору?»
Софья Криулина, налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для газеты «Учет. Налоги. Право» № 14 за 2021 год вопрос «можно составить один счет‑фактуру за месяц либо квартал на отгрузки по одному договору?"
Журнал «Расчет» № 3. «Досудебное урегулирование: новый подход»
Налоговое ведомство готовится изменить порядок рассмотрения жалоб, поступающих от коммерсантов. В ФНС планируют провести целый комплекс мероприятий, который улучшит качество рассмотрения жалоб, а также положительно повлияют на появление похожих претензий в будущем. Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», рассказала о возможных изменениях в Службе журналу «Расчет» № 3 за 2021 г.
Журнал «Расчет» № 3. «Налоговая реконструкция. Долгожданное письмо ФНС»
НАЛОГОВАЯ РЕКОНСТРУКЦИЯ
11 марта ФНС России опубликовала письмо, в котором описала порядок применения правил налоговой реконструкции в зависимости от фактических обстоятельств той или иной ситуации.
О чем рассказала Служба в долгожданном письме?
Подробно рассказываем знаменитому бухгалтерскому журналу Расчет.
Газета «Учет. Налоги. Право» №13. «Герой недели»
Благодаря экспертам юридической фирмы «Гин и партнеры» компания защитила вычеты НДС на сумму более 3 млн руб. Герой недели - Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры». Читайте в газете «Учет. Налоги. Право» №13 за 2021 г.
Журнал «Расчет» № 3. «Чек-лист уловок»
Чек-лист уловок. Контрольно-аналитическая работа, которую проводят налоговые инспекторы, нередко завершается требованием ревизоров предоставить пояснения или доплатить налоги. На какие уловки идут ревизоры, чтобы побудить бизнес к действию, рассказала Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» для № 3 журнала "Расчет" за 2021 год
Газета «Учет.Налоги.Право» № 11. «ФНС советует взыскивать убытки с контрагентов, а не спорить с инспекцией»
Мария Лоецкая, старший налоговый юрист Юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала новые инициативы ФНС из Письма «О практике применения ст. 54.1 НК РФ» для газеты "Учёт. Налоги. Право» N 11 за 2021 год. Читайте в статье «ФНС советует взыскивать убытки с контрагентов, а не спорить с инспекцией».
Газета «Учет.Налоги.Право» № 11. «Юристы о реконструкции по 54.1.»
Елена Констандина, старший налоговый юрист Юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для газеты «Учёт. Налоги. Право» N 11 за 2021 год Письмо ФНС о реконструкции по ст. 54.1 НК РФ. Читайте в рубрике «Главная тема».
Журнал «Финансовый директор» № 10. «Газлайтинг от налоговой. Шесть ситуаций, в которых налоговики нарушили закон»
«Газлайтинг от налоговой. Шесть ситуаций, в которых налоговики нарушили закон». Мария Лоецкая, старший налоговый юрист Юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для журнала Финансовый директор № 10 за 2020 год, как действовать в ситуациях с осмотром помещений в обход официальных процедур и подчерковедческой экспертизой без ведома налогоплательщика.
Журнал «Расчет» № 2. «Допрос по телефону. Возможно ли?»
Допрос по телефону. Возможно ли? Налоговые юристы отмечают в своей практике случаи телефонных допросов линейных сотрудников компании налоговыми инспекторами. Александрина Гин, партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», рассказала «Расчету» № 2 за 2021 год о том, как проходят такие допросы, чем интересуются ревизоры и может ли руководство организации предотвратить такие интервью.


Право.ru-300
опубликовал персональный рейтинг лучших юристов России.
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы "Гин и партнеры", персонально рекомендована рейтингом в группе Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры).
Аналитики рейтинга «Право.ru-300» отмечают проектную методологию исследования, в отличие от методологий, основанных на рекомендациях коллег по юридическому рынку. Юристы, попавшие в «рекомендованные», должны были в деловом сезоне–2020 играть ключевую роль в проектах, получивших наиболее высокую оценку в рамках рейтинга.

Газета «Учет. Налоги. Право» № 8. «Инспекторы ошибаются и хитрят: как вести себя главбуху»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала, чем поможет запись разговора с инспектором для газеты «Учет. Налоги. Право» № 8 за 2021 год. Читайте комментарий к статье «Инспекторы ошибаются и хитрят: как вести себя главбуху» - спецтема «Отношения с инспекцией».
Журнал «Налоговые споры» № 2. «Диалоги о налогах: Как в условиях «короны» без сбоев провести налоговый спор в суде»
Многие суды так и не посчитали нужным оправиться от карантинных мер и с удовольствием издеваются над теми, кому нужно попасть в царство Фемиды. «НС» опросил юристов, собрал лайфхаки, которые помогут представителям компаний быстро подавать документы в суд через висящий «Мой Арбитр», проникать в канцелярии, собираться на заседании «больше трех» и при этом выигрывать налоговые споры.
Диалоги о налогах: Как в условиях «короны» без сбоев провести налоговый спор в суде. Комментарий старшего налогового юриста юрфирмы «Гин и партнеры» Марии Лоецкой читайте в журнале «Налоговые споры» № 2 за 2021 год
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 2. «Лучшие налоговые истории 2020 от ваших коллег».
Много курьезных налоговых историй связано с некомпетентностью сотрудников налоговых органов, а часть историй – это еще наглость и хамство.
Читайте наши веселые истории в журнале «Практическое налоговое планирование» (№ 2 2021 год).
Вот самая распространённая на сегодня история по той самой ст. 54.1 НК РФ под названием:
«Статья 54.1 НК не для вас, а для нас».
В 2020 году комиссии по разрывам НДС приобрели вымогательский характер. Так, компания получила требование о представлении документов, уведомление о вызове на комиссию по разрывам, а также повестку о вызове на допрос. Директор был напуган и обратился к нам за консультацией.
Мы объяснили ему, что задача инспекторов — запугать его, чтобы он добровольно подал уточненки по НДС к доплате. А повестка о вызове на допрос с требованием явиться на следующий день — это психологический ход. Цель — застать директора врасплох и не дать ему подготовиться к допросу.
В назначенный час мы явились в инспекцию. Директор пояснил, чем занимается компания и какие услуги оказывает контрагент. Как мы и предполагали, инспектор сообщил, что АСК НДС выявила налоговые разрывы, контрагент — техническое звено, поэтому компании следует добровольно подать уточненки по НДС.
Инспектор запугивал нас мероприятиями налогового контроля, а потом вручил протокол комиссии, в котором сказано, что у контрагента доля вычетов — 99 процентов, нет сайта и сотрудников. Мы возмутились, но он сообщил, что, если нам что-то не нравится, следует отразить это в возражениях на протокол.
Мы предложили инспектору изучить документы и проанализировать, нарушила ли компания положения статьи 54.1 НК. Однако он ответил: «Ничего мы смотреть и анализировать не будем, и вообще, статья 54.1 НК не для вас, а для нас. А документы с контрагентом я и сам могу нарисовать, и переписку тоже».
Проверяющие зачастую имеют не юридическое, а экономическое образование, поэтому могут не знать, что НК и для налоговиков, и для налогоплательщиков. Мы подготовили возражения, приложили доказательства, больше претензий к компании не было.
Остальные истории: см. ниже
Онлайн - конференция «Налоговая безопасность компании в 2021 году» 28.01.2021 г.
28 января 2020 года Кира Гин, управляющий партнёр, и Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» выступили на онлайн - конференции «Налоговая безопасность компании в 2021 году» для читателей журналов «Практическое налоговое планирование» и «Налоговые споры» на тему: «Автоматический сбор информации о налогоплательщике и его сделках: как не «слить» налоговикам лишнее».
Новый масштабный он-лайн формат: более 6000 участников. Юристы рассказали о том, какую информацию собирают и анализируют налоговые органы. Порассуждали, какие документы и информацию предоставлять не стоит, а что может быть совсем «не лишним» для того, чтобы себя защитить от претензий налоговиком.
Журнал «Расчет» № 11-12. «Судебная практика: итоги года»
Судебная практика: итоги года. Осенью налоговая служба опубликовала письмо с обзором судебной практики за III квартал этого года. «Расчет» попросил Киру Гин, управляющего партнера юридической фирмы «Гин и партнеры», рассказать о самых любопытных спорах, упомянутых в обзоре, и подвести судебные итоги 2020 года (Журнал «Расчет» № 11-12 за 2020 год).
Поздравление с наступающим Новым годом и Рождеством
Дорогие друзья!
Поздравляем вас с наступающим Новым годом и Рождеством!
Уходящий год был непростым: он заставил нас всех многое переосмыслить и расставить приоритеты по-новому. Хочется верить, что все мы стали сильнее и мудрее.
В Новом году желаем вам и всем вашим близким и родным здоровья, счастья и благополучия, свежих сил и вдохновения для новых побед и успехов в бизнесе!
Благодарим за сотрудничество в старом году, и надеемся на плодотворное сотрудничество в Новом.
Всегда готовы вас поддерживать и защищать!
Управляющий партнер Кира Гин и вся команда юридической фирмы «Гин и партнеры».
Газета «Учет. Налоги. Право» №42. «Новый подход к субсидиарке: миллионную недоимку повесили на детей гендиректора»
«Новый подход к субсидиарке: миллионную недоимку повесили на детей гендиректора». Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала расширение круга лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности по налоговым долгам, для газеты «Учет. Налоги. Право» №42 2020 год.
С юмором об основных изменениях налогового законодательства 2021 года.

Практический семинар «НАЛОГОВЫЕ РИСКИ 2021».
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы "Гин и партнеры", выступила на 2-х дневном Практическом семинаре «НАЛОГОВЫЕ РИСКИ 2021» на площадке Центра инновационного обучения и развития на тему: «Изменения налогового законодательства 2021».
Журнал «Расчет» № 10. «Вернуть недоимку».
«Вернуть недоимку».
Владимир Китсинг, адвокат, партнер АБ «Князев и партнеры» и Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировали на стадии законопроекта для журнала «Расчет» № 10 2020 год изменения в статью 28-1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (об уточнении порядка прекращения уголовного преследования в связи с возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации).
Газета «Учет. Налоги. Право» № 47. Герой недели - Мария Лоецкая.
Читайте о нашей победе в налоговом споре по ст. 54.1 НК РФ в газете «Учет. Налоги. Право» № 47 за 2020 год. Герой недели — старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» Лоецкая Мария.
Журнал «Расчет» № 10. «Выемка: правила проведения».
Инспекторы могут провести выемку документов и предметов у компании. Этот вид контрольного мероприятия все чаще используется ревизорами. Каков порядок проведения выемки и что могут забрать контролеры, в совместном интервью журналу «Расчет» № 10 2020 год рассказали Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», и Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» в статье «Выемка: правила проведения».
Итоги XI Рейтинга юридических компаний России Право.ru-300.
Юридическая фирма «Гин и партнеры» вошла в число лучших юридических фирм России по версии Право-300 в категории «Налоговое право (налоговые споры)» (группа III) и «Налоговое право (налоговое консультирование)» (группа IV).⠀

Большое спасибо клиентам и партнерам за высокую оценку нашей работы!
Практическая конференция Медиагруппы «Актион-МЦФЭР». «Налоговый учет без рисков - 2021».
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» и Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» 3-4 декабря выступили на ежегодной практической конференции Медиагруппа «Актион-МЦФЭР»
«Налоговый учет без рисков - 2021» на темы: 1. «Новый регламент камеральных проверок по НДС. Как перестроить работу бухгалтерии, чтобы не было вопросов по системе АСК НДС».
2. «Как грамотно отвечать на запросы документов и информации от налоговых органов и отвечать ли вообще».
Газета «Учет.Налоги.Право» №42 2020 г. «Главбухов заставляют платить по долгам компании. Как бороться.»
Главбухов заставляют платить по долгам компании. Как бороться.
Вы рискуете потерять деньги и личное имущество, если вас обвинят в том, что контролировали бизнес, но привели его к упадку и банкротству. К субсидиарной ответственности все чаще стали привлекать не только руководителей, но и главбухов. Как обезопасить себя, когда главбуха признают контролирующим лицом, Кира Гин, управляющий партнер Юрфирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для газеты «Учет.Налоги.Право» №42 2020 г.
Вебинар:«Налоговый контроль 2020. Практикум». 26.11.2020 г.
Хотите знать все уловки налоговиков? Подключайтесь к нашему бесплатному вебинару в этот четверг, 26 ноября, в 12:00!

Совместно с СДМ-Банк мы подготовили вебинар на тему «Налоговый контроль 2020. Практикум», чтобы обсудить онлайн:

— Новости налогового контроля, тренды проверок налогоплательщиков;
— Ответы на требования, выемки, предпроверочный анализ;
— Разрывы по НДС;
— Уловки налоговиков и способы психологического давления;
— Способы защиты и перспективы обжалования.

Спикеры — Кира Гин, Александрина Гин, Александра Тюрина, Мария Лоецкая — уже более 12 лет специализируются на разрешении налоговых споров, сопровождении выездных и камеральных налоговых проверок, а также на налоговом консультировании. Сопровождают процедуры ликвидации и банкротства компаний, включая вопросы по привлечению к субсидиарной ответственности руководителей и собственников бизнеса. Выступают экспертами деловых и профильных СМИ.


Регистрация на мероприятие по ссылке: https://www.sdm.ru/about/seminars/#popup.


Предварительно задать вопросы спикерам в рамках заявленных тем можно по
e-mail zayavka@sdm.ru или по телефону +7(495)705−9090*1480.
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 11 2020 г. «Как списать безнадежную дебиторку без налоговых потерь»
«Как списать безнадежную дебиторку без налоговых потерь». Как доказать, что вы принимали меры по взысканию долга. Какие документы подтвердят правомерность списания долга. Почему опасно списывать долги подконтрольных контрагентов.
Ответы на эти вопросы читайте в статье Марии Лоецкой, старшего налогового юриста юрфирмы «Гин и партнеры» для рубрики «Как снижают налоги» журнала «Практическое налоговое планирование» № 11 2020 год.
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 11 2020 г. «Как не платить НДС, если заказчик не принял работы или услуги»
Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» для журнала «Практическое налоговое планирование» № 11 2020 год оценила идею «Как не платить НДС, если заказчик не принял работы или услуги»
V Налоговый онлайн -марафон проекта fintax. top. «Ст. 54.1 НК РФ: недобросовестный налогоплательщик, выгодоприобретатель — новая трактовка от ФНС. Как защитить себя на предпроверочной стадии».
11.11.2020 г. Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на V Налоговом онлайн -марафоне проекта fintax. top, который традиционно собирает на своей площадке лучших налоговых юристов России и международных налоговых экспертов.
Тема выступления: «Ст. 54.1 НК РФ: недобросовестный налогоплательщик, выгодоприобретатель — новая трактовка от ФНС. Как защитить себя на предпроверочной стадии».
Краткие тезисы:
1. Деятельность налоговых органов представляет сейчас глобальную систему расследований, цель которой — поиск выгодоприобретателей, сбор доказательств по ст. 54.1, предъявление налогоплательщику претензий и собранных доказательств, и побуждение к добровольной доплате в бюджет.
2. Требования, которые все получают — это всего лишь вершина айсберга, которую видит налогоплательщик. «За кадром» проводится кропотливая и масштабная работа налоговыми органами всей страны.
3. Кто такой выгодоприобретатель? Это вовсе не мифический злодей — организатор налоговых схем. Это любое юридическое лицо, которое набрало определенное количество баллов. Можете оценить по баллам на слайде, являетесь Вы потенциально выгодоприобретателем или нет. Для этого нужно набрать 50 баллов.
4. Что делать, чтобы Вас не трогали налоговые органы, не присылали требования, не вызывали на допросы или комиссии? Ответ -ничего. С этим ничего нельзя сделать. Если Вы «сущностная» организация, тот самый «выгодоприобретатель», Вам будут направлять требования и вызывать на допросы и пытаться предъявить претензии, даже если Вы не используете схемы уклонения от уплаты налогов.
5. Что делать, если Вам направляют требования и зовут на комиссии (допросы)?
Включаться, быть проактивными, не предоставлять бездумно документы по требованиям, формировать правовую позицию, собирать нужные доказательства и взаимодействовать с налоговыми органами, доказывая свою невиновность.
Журнал «Расчет» № 9. «Комиссионный сбор»
Налоговая служба выпустила письмо, которым отозвала некоторые свои же письма, посвященные зарплатным комиссиям. Значит ли это, что ревизоры перестанут вызывать бизнес на такие встречи? Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», рассказала о настоящем и будущем зарплатных комиссий журналу «Расчет» № 9 2020 год в статье «Комиссионный сбор»
Конференция ИРСОТ: «Налоговый контроль» итоги 2020, ожидания 2021»
29 октября 2020 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на одной из топовых налоговых конференций, собирающей лучших налоговых юристов России: практической конференции ИРСОТ - Институт развития современных образовательных технологий «Налоговый контроль» итоги 2020, ожидания 2021». на тему: «Ст. 54.1 НК РФ: как выглядит недобросовестный налогоплательщик в глазах ФНС».
Стрим на площадке FinTaxTop. «Налоговый контроль 2020. Практикум».
23.10.2020 г. Налоговая команда юрфирмы «Гин и партнеры»: управляющий партнер Кира Гин, партнер Александрина Гин, старший юрист Александра Тюрина и старший налоговый юрист Мария Лоецкая провели Стрим на площадке FinTaxTop на тему «Налоговый контроль 2020. Практикум».
Стрим прошёл в формате дискуссии: ответы и обсуждение вопросов участников в прямом эфире. Более 1000 участников и масса вопросов.
Юристы поделились опытом. Слушатели выразили озабоченность избыточным налоговым контролем, который обрушился после карантина.
— новости налогового контроля,
— тренды проверок крупнейших налогоплательщиков,
— ответы на требования,
— допросы,
— выемки,
— предпроверочный анализ,
— разрывы по НДС,
— уловки налоговиков и способы психологического давления,
— способы защиты и перспективы обжалования, — вот основные темы обсуждения.

Запись стрима и презентацию можно получить по ссылке: https://fintax.top/online?fbclid=IwAR0tcf1sfvSj_2F_CDUpsvjQMhp0e06iZgcazQGW412sBn4IWAo3Nj5W6JA#chat
Журнал «Налоговые споры» №10. «Случаи на налоговых проверках: рассказы и рекомендации очевидцев произвола».
О незаконных тенденциях по выемкам рассказала Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» для журнала «Налоговые споры» № 10 2020 год.
Читайте в рубрике «Диалоги о налогах» «Случаи на налоговых проверках: рассказы и рекомендации очевидцев произвола».
Нюансы перевода на удаленку 30% сотрудников и предоставления данных по ним.
В связи с ростом распространения COVID-2019 в Москве приняты новые ограничения: власти обязали компании перевести на удаленку не менее 30% сотрудников. С 12 октября компании должны еженедельно предоставлять данные этих сотрудников, нарушителям грозит штраф или приостановка деятельности.
Старший юрист юрфирмы «Гин и партнеры» Александра Тюрина разобралась в нюансах предоставления данных и подготовила ответы на некоторые вопросы. Делимся с вами. Ссылка на статью: https://www.klerk.ru/buh/articles/505709/
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 10. «Претензии по 54.1 НК. Как нам удалось отбиться без суда до суда»
«Претензии по 54.1 НК. Как нам удалось отбиться без суда до суда» — журналу «Практическое налоговое планирование» рассказала Тюрина Александра, старший юрист юрфирмы «Гин и партнеры» (№ 10 2020 год).
Журнал «Генеральный директор» № 10. «Опасные схемы налоговой экономии, которые еще практикуют компании»
«Опасные схемы налоговой экономии, которые еще практикуют компании». Читайте комментарии Марии Лоецкой, старшего налогового юриста Юрфирмы «Гин и партнеры» для журнала Генеральный директор № 10 за 2020 год — рубрика «Налоговая оптимизация. Схемы».
Газета «Учет. Налоги. Право» № 36. «История о том, как борьба с налоговиками привела холдинг к разорению»
История о том, как борьба с налоговиками привела холдинг к разорению.
Чтобы взыскать с компании миллиарды, налоговикам не нужны точные расчеты и нерушимые доводы. Это показывает история омского завода «ОША». Крупное предприятие оказалось на грани банкротства из-за бесконечных налоговых проверок. Производство останавливается, сотни сотрудников уже оказались на улице. Даже обращение к Президенту не избавило холдинг от давления.
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала перспективы дела и ситуацию для газеты «Учет. Налоги. Право» № 36 2020 год:
«Суд первой инстанции фактически заявил о том, что для справедливого определения обязательств необходима налоговая реконструкция. Считаю, что именно на это надо делать акцент в кассации. Но сейчас складывается негативная практика по алкогольным заводам. Например, промышленная группа «Ладога» — банкротство и привлечение к ;субсидиарной ответственности бенефициара на 2,7 млрд руб. В случае с «ЛВЗ «ОША» бизнес может быть полностью разрушен. И, к сожалению, если не будет политических договоренностей, рабочие останутся без мест».
Журнал «Расчет» № 8. «ПИШЕМ ЖАЛОБУ. Как выгодно использовать законодательный инструмент защиты бизнеса».
Оспаривать действия или бездействие налоговых инспекторов, а также решения, вынесенные по результатам проверок, компании может быть крайне выгодно. Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», рассказала обо всех тонкостях процедуры и объяснила, почему бизнесу не стоит пренебрегать такой законодательной возможностью для Журнала «Расчет» (№ 8 2020 год) в статье «ПИШЕМ ЖАЛОБУ. Как выгодно использовать законодательный инструмент защиты бизнеса».
Журнал «Финансовый директор» № 9. «Фокусы налоговых инспекторов: как реагировать на «творческие» запросы».
Налоговики не несут ответственности за незаконные запросы. Поэтому невозмутимо требуют от компаний даже то, на что не имеют права. Как реагировать, чтобы помочь инспекторам избавиться от вредной привычки запрашивать все подряд? — Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» рассказала Журналу «Финансовый директор» (№ 9 за 2020 год) в статье «Фокусы налоговых инспекторов: как реагировать на «творческие» запросы».
Вебинар Медиагруппы «Актион-МЦФЭР» 28.09.2020 г. «Новый регламент проверок по НДС»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» провела на площадке
Медиагруппа «Актион-МЦФЭР» вебинар на тему: «Новый регламент проверок по НДС». Смотрело около 1000 человек.
Кира о вебинаре:
«На мой взгляд, для того, чтобы эффективно выстраивать линию защиты, полезно знать, а что происходит по ту сторону баррикады? Какие методы и мероприятия контроля используют налоговые органы?
Постарались наглядно изобразить происходящее на слайде в виде надводной и подводной части айсберга .
Половину вебинара посвятила защите и доказательствам.
Шквал вопросов: не на все удалось ответить за 30 минут. Всех волнуют ответы на требования, допросы.
Что можно отметить отдельно? Сейчас налоговые органы очень активно работают, не всегда соблюдая закон, по принципу: для пополнения бюджета все средства хороши. Поэтому и налогоплательщикам следует занимать проактивную позицию и серьезно относится к любой коммуникации с налоговым органом, и к защите собственных интересов и кошельков.
Продолжим нашу просветительскую работу в октябре»..
Газета «Учет. Налоги. Право» № 34. «Налоговый террор: чего ждать главбуху от проверок после изоляции»
«Налоговый террор: чего ждать главбуху от проверок после изоляции».
Готовьтесь к абсурдным требованиям и каверзным вопросам налоговиков. Они запрашивают лишние документы, копаются в семейных финансах и торопятся проверить всех после карантина. От выездной ревизии больше не защищен никто — налоговики теперь проводят новые перекрестные проверки, в рамках которых могут прийти даже в компанию без активов или «техничку».
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для № 34 Газеты «Учет. Налоги. Право» 15−21 сентября 2020 года, как защитить себя от чрезмерного налогового контроля.
Онлайн — конференция СКБ Контур: «Снижение налоговых рисков. Тренды 2020»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на онлайн — конференции СКБ Контур «Снижение налоговых рисков. Тренды 2020» с темой: «Новый регламент по проверке деклараций по НДС. Кто будет выгодоприобретателем? Как защитить вычеты по НДС».
После карантина геометрически возросло количество требований, допросов, комиссий, выемок и пр.
Что это значит? Это значит, что налоговые органы проводят огромную работу по сбору информации и формированию доказательственной базы по установлению фактов и обстоятельств, свидетельствующих о нарушении положений ст.54.1 НК РФ.
Подозреваемым в получении необоснованной налоговой выгоды (выгодоприобретателем) может стать каждый налогоплательщик. Даже тот, кто не применяет налоговые схемы.
И защищать себя нужно начинать не тогда, когда начнется выездная налоговая проверка, а тогда, когда получено требование из налогового органа, уведомление о вызове на комиссию либо повестка на допрос. И своевременно унимать неуемный контроль.
Кира рассказала налоговые секреты регламента. Поделилась практикой защиты клиентов. Продемонстрировала на кейсах, какие документы действительно могут помочь защитить вычеты по НДС, а какие совершенно бесполезны.
Особый интерес у слушателей вызвал список из 54 вопросов с допроса в налоговом органе. Для получения презентации, направьте нам запрос на почту с темой «Презентация СКБ-контур».
Журнал «Расчет» № 8. «Споры о доначислениях»
Налоговые инспекторы проводят все меньше выездных проверок компаний. С другой стороны, сумма доначислений непрерывно увеличивается. Кроме этого, у контролеров есть и другие способы мотивировать предприятие перевести в бюджет большую сумму налогов. О том, можно ли сократить размер доначислений, рассказала Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» в статье «Споры о доначислениях» для Журнала «Расчет» № 8 за 2020 год.
Вебинар «Ответственность директора за налоговые нарушения»
Привлечение к уголовной ответственности, иски о возмещении вреда по налоговым преступлениям, субсидиарная ответственность и еще множество неприятных сюрпризов могут ждать генерального директора в случае выявления налоговых нарушений в деятельности возглавляемой им компании.
3 сентября 2020 г. разбор правовых рисков директора и способов их минимизации для проекта «Проверки бизнеса» провели Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», Александр Мамышев, адвокат АБ «Юсланд», и адвокат Андрей Стуколов.
Ссылка на трансляцию: https://www.youtube.com/watch?v=yb48vTIgN5o&feature=youtu.be
Журнал «Расчет» № 7. «Налоговые споры: чью сторону чаще занимают судьи»
Чью сторону при рассмотрении налоговых споров чаще занимают арбитры: налоговых инспекторов или коммерсантов? Какие еще инструменты в решении налоговых споров могут применять компании, защищая свои интересы? На эти и другие вопросы ответила Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юридической фирмы «Гин и партнеры», для журнала «Расчет» № 7 2020 год.
Вебинар: «Как отвечать на новые требования ИФНС»
Лето — пора отпусков. Конец августа — традиционно «мертвый» сезон. Но сегодня более 2000 человек смотрели наш вебинар в Инстаграмм в Высшей школе Главбух журнала «Главбух» на тему: «Как отвечать на новые требования ИФНС».

Тема актуальна, как никогда. Налоговые органы продолжают засыпать налогоплательщиков требованиями.

Не секрет, что сейчас сбор налогов перешел на стадию предпроверочных мероприятий. И направление требования налогоплательщику — это первый шаг в сборе компромата для последующего предъявления претензий.

Маша Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры» рассказала:
— Какие требования приходят после пандемии и как на них отвечать
— Какие требования незаконны и что с ними делать
— Как отвечать на требование из массовой рассылки
— Как ответить на требование ИФНС, в котором есть ошибки
— Как объяснить низкую налоговую нагрузку и когда можно не сдавать уточненки
— Как ответить на запросы по старым декларациям.
Газета «Учет. Налоги. Право» № 30. «Герой недели»
Газета «Учет. Налоги. Право» № 30 за 2020 год. Александра Тюрина, старший юрист юрфирмы «Гин и партнеры», рассказала коллегам о нашей победе в споре с налоговой инспекцией по «однодневкам» по итогам выездной налоговой проверки по ст. 54.1 НК РФ.
Журнал «Расчет» № 7. «К кому ревизоры придут с проверкой»
Налоговая служба обновила главный инструмент ведомства по обнаружению серых схем для минимизации налоговых отчислений. В связи с этим компании могут ждать новые проверки. Как изменится мероприятия контроля. На что ревизоры будут обращать внимание, рассказала Кира Гин, управляющий партнер Юридической фирмы «Гин и партнеры», для журнала «Расчет» № 7 2020 год.
«Практическое налоговое планирование» № 8. «ФНС теперь проверяет декларации по НДС по новому. Что изменилось»
«ФНС теперь проверяет декларации по НДС по — новому. Что изменилось», читайте статью Киры Гин, управляющего партнера юрфирмы «Гин и партнеры», и Александрины Гин, партнера юрфирмы «Гин и партнеры», в журнале «Практическое налоговое планирование» № 8 2020 год.
В чем суть проблемы. ФНС уже не первый год ведет борьбу с оптимизацией НДС с помощью «сомнительных» контрагентов. Действие рождает противодействие.
Оптимизаторы ищут возможности обмануть систему, а заодно обманывают и предпринимателей.
Телеграмм каналы и интернет каждый квартал в период сдачи деклараций по НДС пестрят заголовками: «предлагаем услуги по продаже бумажного НДС, абсолютно законно, абсолютно легально.» и прочее вранье. Раз есть предложение, значит есть и спрос.
Обычно оптимизаторы НДС, предлагая свои услуги, дают следующие обещания: отсутствие отклонений и обнуления деклараций; все фирмы первого звена с лояльными вменяемыми директорами, рабочими юр. адресами, реальными действующими офисами, сдача отчетности осуществляется с IP-адресов компаний по соответствующему адресу места нахождения каждой; гарантии отсутствия разрывов в цепочке, а в случае технических накладок — замена цепочек.
Да, что там оптимизаторы. Пришли мы недавно в одну инспекцию знакомиться с материалами проверки. Руководитель проверки очень странно шутила о ;том, что должны быть правильные цепочки, и места надо знать, где такие цепочки делают. На наш шутливый вопрос: «А Вы знаете?». Человек совершенно серьезно ответил «да».
Почему это не работает долго и приводит в итоге к выездным налоговым проверкам у налогоплательщиков с многомиллионными доначислениями? Как доработала ФНС систему ПП «Контроль НДС» (ранее АСК НДС -2), к чему приведет замена контрагентов в цепочке, как проверяют декларации по НДС, и что делать, если Вы получили требование из налоговой или уведомление о вызове, и у налоговой инспекции есть подозрения о том, что Вы выгодоприобретатель, — обо всем этом мы рассказали в нашей статье.
Юридическая фирма «Гин и партнеры» присоединилась к платформе VK Partners.

VK Partners запускает новый формат сотрудничества. Юридическая фирма выступит своего рода платформой, объединяющей проверенных в работе независимых экспертов в различных отраслях. Высокие стандарты качества, международное признание опыта, рыночная ценовая политика и развитие новых практик — все это призвано сделать VK partners удобной платформой, где клиент может получать юридическую помощь в режиме «одного окна».
Первой компанией, присоединившейся к платформе VK Partners стала юридическая фирма «Гин и партнеры». Фирма специализируется на сопровождении налоговых споров, консультировании в сфере налогов, банкротстве и реструктуризации. В рамках платформы VK Partners юридическая фирма «Гин и партнеры» в лице Киры Гин и Александрины Гин отвечает за две практики: налоговое право, ликвидация и банкротство.
«Мы успешно реализовали несколько проектов совместно с VK Partners, и поняли, что отлично друг друга дополняем. Уверены, что сотрудничество в таком формате позволит каждой команде эффективнее работать над задачами общих клиентов, предоставляя им комплексные решения, при этом сохраняя независимость.» — отметила Кира Гин — управляющий партнёр юридической фирмы «Гин и партнеры».
Платформа — принципиально новый формат сотрудничества юридических брендов, где VK Partners выступает своего рода «агрегатором» услуг признанных экспертов и команд. Другими словами, это пример реализации концепции экономики совместного потребления в сфере юридических услуг. Данная «уберизация», прежде всего, направлена на упрощение поиска клиентом эффективного и качественного консультанта. Для независимых команд, присоединяющихся к платформе, это еще и развитие собственного бизнеса за счет объединения маркетинговых усилий.
«Налоговые споры» № 7. «Восемь крутых рекомендаций для общения с налоговиками»
Мария Лоецкая, старший налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на конференции «Налоговые споры -2020» на тему «Налог на имущество: какие риски возникли в этом году и как их избежать. Планы налоговиков по выявлению всего, что можно признать недвижимостью и обложить налогом»,
и по итогам выступления подготовила для журнала «Налоговые споры» «Рекомендации по налогу на имущество. Налоговики прислали требование представить документы по основным средствам. Как быть?».
Читайте в статье «Восемь крутых рекомендаций для общения с налоговиками» (журнал «Налоговые споры», № 7, 2020 год).
Журнал «Расчет» № 6. «Бессрочная проверка»
Выездная налоговая проверка компании началась в середине 2017 года, а закончилась зимой 2019 года. Компания попыталась опротестовать результаты ревизии, которая длилась с нарушением всех сроков, но сделать это ей не удалось. «Расчет» побеседовал с Марией Лоецкой, налоговым юристом юридической фирмы
«Гин и партнеры», как складывается ситуация со сроками выездных налоговых проверок, по каким причинам происходит затягивание сроков, и как суды оценивают нарушение сроков. (Определение ВС РФ от 14 мая 2020г. No 309-ЭС20−5520) (журнал «Расчет» № 6 за 2020 год).
«Налоговые споры» № 7. «Что будут делать инспекторы после снятия ограничений"
Какие контрольные мероприятия налоговики возобновят с 1 июня.
В чем разница между допросом и вызовом для дачи пояснений.
Какие меры нужно предпринять, прежде чем отвечать на требования.
Читайте в статье Тюриной Александры, старшего юриста юрфирмы «Гин и партнеры» для журнала «Налоговые споры» (№ 7 2020 год «Что будут делать инспекторы после снятия ограничений»)
Газета.ру. Прокуратура Крыма начала проверку о сливе канализационных стоков в море.
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для газета.ру пути решения экологических проблем в Крыму. Ссылка на источник: https://www.gazeta.ru/business/2020/07/15/13153627.shtml
Global Legal Run 2020.
Кто утро понедельника начал с забега? Это мы присоединились к глобальному флешмобу юристов в рамках акции Global Legal Run.

Каждый год, благодаря Андрею Корельскому, проводятся благотворительные забеги для Фонда «Подари жизнь» и региональных фондов. Собранные денежные средства фонды с одобрения организаторов тратят на подопечных, кто сейчас остро нуждается в лечении https://podari-zhizn.ru/main/children.
С 2014 по 2019 год в рамках проекта удалось собрать более 17 млн рублей, на эти средства 65 тяжело больных детей из разных регионов России и зарубежных стран получили необходимое лечение.
Это хорошая традиция, которой не должен мешать даже коронавирус.

В период пандемии многие благотворительные фонды и некоммерческие организации потеряли часть регулярных пожертвований. И сейчас многим благотворительным фондам нужна и важна наша поддержка как никогда, ведь рак не берет пауз и не уходит на карантин, и дети с тяжелыми онкологическими заболеваниями по-прежнему ждут помощи.

Друзья, присоединяйтесь, вне зависимости от того, юристы Вы или нет, бегаете Вы или нет.Помочь можно просто нажав на кнопку «помогу, но не побегу» на сайте проекта https://legal.run/place/global-legal-run/

Присоединяйтесь к акции Global Legal Run 2020! Давайте делать добрые и по-настоящему важные дела вместе!
Вебинар «Постковидная» эпоха: налоги и налоговый контроль».
9 июня 2020 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры» и Лоецкая Мария, старший налоговый юрист, провели для Контур. Школа СКБ-контур вебинар на тему: «Постковидная» эпоха: налоги и налоговый контроль".

Программа:

1. Налоговый контроль после 1 июля 2020 года: на что будут делать ставку налоговики — дробление, оптимизация штата с целью экономии на страховых взносах.
2. О чем надо помнить свидетелю на допросе в налоговой.
Как правильно отвечать на требования налоговых органов.
3. Налоговые претензии по контрагентам — новые правила игры от ФНС: проект революционного письма ФНС «О практике применения ст. 54.1 НК РФ».
4. Как защитить вычеты по НДС.
5. Как управлять налоговыми рисками.

Более 1000 человек посмотрели вебинар. Темы налогового контроля сейчас очень актуальны. Спасибо, Денис Орлов, за отличное мероприятие!

Вебинар можно посмотреть на сайте Контур.Школа.
Газета «Учет. Налоги. Право» № 23. «Сделки с однодневками: новые правила игры от ФНС»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала инсайдерский проект революционного письма ФНС «О практике применения ст. 54.1 НК РФ» для газеты «Учет. Налоги. Право» Медиагруппы «Актион-МЦФЭР». Письмо должно заменить знаменитое ПП ВАС № 53.

Коротко о главном: налоговой реконструкции быть, но не в каждом случае.

А случаев на практике всего 2 типа:

1) Отправка денег за несуществующие товары, работы, услуги, либо покупка «бумажного НДС» без отправки денег. В этом случае реконструировать нечего.

2) Покупка реальных товаров (работ, услуг) у однодневки. Например, покупка импортного товара через цепочку посредников, либо покупка товара известного производителя внутри России у однодневки. В этом случае реконструкция возможна в двух вариантах:
— если реального поставщика установить не удалось, то расходы по налогу на прибыль налоговики могут определить расчетным путем при содействии компании;
— если реального поставщика удалось установить, налоговики примут расходы и вычеты НДС в суммах, которые отразил реальный поставщик.

Вводится презумпция того, что налогоплательщик должен был знать о «дефекте» контрагента, которую он вправе опровергать.
И приводить доводы в обоснование выбора контрагента, имея ввиду, что по условиям делового оборота оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.

Такой подход является, на мой взгляд, справедливым и взвешенным.

Что это значит для бизнеса? Все ту же необходимость проверки контрагента, хранения преддоговорной и договорной переписки, контактной информации и доказательств исполнения сделки.

Отдельный пункт посвящен тому, какие обстоятельства должен устанавливать налоговый орган, для доказывания невозможности контрагента исполнить договор.

Также отдельные пункты посвящены контролируемым сделкам, дроблению и судебному взысканию налога при оценке сделки в качестве притворной (переквалификации).

Проект письма вполне прогрессивный по нынешним
временам. Будем ждать оригинал.

Вебинар «Безопасная налоговая оптимизация: стоит ли сейчас использовать дробление, банкротство, вывод за штат».
9 июня 2020 года Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», провела для журнала «Практическое налоговое планирование» Медиагруппа "Актион-МЦФЭР" вебинар на тему: «Безопасная налоговая оптимизация: стоит ли сейчас использовать дробление, банкротство, вывод за штат».В программе:
• Стоит ли обанкротить бизнес с налоговой недоимкой и начать все заново? Риски субсидиарной ответственности, тренды, свежая практика.
• Дробление. Налоговые риски использования льгот для субъектов МСП.
• Оптимизация штата: способы, налоговые риски. Как не стоит оптимизировать. Налоговый орган продолжает расширять инструментарий по взысканию недоимок.
Кира поделилась новой практикой взыскания солидарно налоговой задолженности на основании п. 11 ст. 142 Закона о банкротстве с физических и юридических лиц, на которых было переведено имущество должника (Определение ВС № 305-ЭС19−15 434 от 12.11.2019). Кроме того, в процессе были приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на имущество, принадлежащее этим лицам, а также на денежные средства на банковских счетах. На слайде приведены дела, в которых попытки налогоплательщиков вывести активы и начать все заново, не погасив недоимку перед бюджетом, закончились весьма печально: потерей бизнеса, возбужденными уголовными делами.
Поговорили про дробление и про распространенные способы оптимизации зарплатных налогов и взносов с помощью ИП на упрощенке, патенте и самозанятых. Кира рассказала, каким образом выявляют эти схемы, какие ошибки совершают налогоплательщики при построении этих схем. Огорчила участников свежей практикой по ИП управляющему (Определение ВС РФ № 309-ЭС20−6321 от 22.05.2020 г.). Судя по вопросам, она до сих пор применяется на практике.
Журнал «Расчет» № 5. «Бизнес — кредит 2.0»
«Бизнес -кредит 2.0» — Александра Тюрина, старший юрист Юрфирмы «Гин и партнеры», рассказала журналу «Расчет» о новой программе кредитования бизнеса с 1 июля 2020 года и об условиях списания банком долга за счет субсидий государства (журнал «Расчет» № 5 2020 год).
Best Lawyers in Russia 2021.
Международный рейтинг Best Lawyers in Russia 2021 опубликовал список лучших юристов России! 2 партнера и 2 юриста Юрфирмы «Гин и партнеры» включены в рейтинг Best Lawyers в следующих категориях:

Кира Гин – Tax Law (Налоговое право), Litigation (Разрешение судебных споров);

Александрина Гин - Taх Law (Налоговое право);

Тюрина Александра – Litigation (Разрешение судебных споров);

Лоецкая Мария - Litigation (Разрешение судебных споров).

Best Lawyers является одним из наиболее авторитетных рейтингов в мировом юридическом сообществе. Издание публикует рейтинг лучших юристов, где работу профессионалов оценивают коллеги по профессии.
Благодарим коллег за рекомендации и высокую оценку нашей работы!
Рейтинг: https://www.bestlawyers.com/current-edition/Russia


Онлайн-конференция Медиагруппы «Актион-МЦФЭР»: «Налоговые споры 2020 и основные тенденции судебной практики».
Мария Лоецкая, налоговый юрист юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на онлайн-конференции Медиагруппа «Актион-МЦФЭР» «Налоговые споры 2020 и основные тенденции судебной практики» на тему: «Налог на имущество: какие риски возникли в этом году и как их избежать. Планы налоговиков по выявлению всего, что можно признать недвижимостью и обложить налогом. Региональные льготы по налогу на имущество».

Мария – одна из немногих специалистов в России, прекрасно владеющих этой темой, включая практический опыт выездных налоговых проверок и судебных налоговых споров, связанных с переквалификацией налоговыми органами движимого имущества в недвижимое.

На конференции она рассказала о расширительном толковании налоговыми органами понятия «недвижимое имущество», об истребуемых документах по движимому имуществу в ходе проверок и предпроверочного анализа.

Мария рассказала, на что нужно обратить внимание по движимому имуществу еще до предъявления претензий налоговыми органами, а также о том, какие документы помогут защитить себя от переквалификации движимого имущества в недвижимое.

Что волнует бизнес в период пандемии? Больше 30 налоговых и правовых вопросов бизнеса в одном сборнике
Апрель прошел в режиме 24/7, май тоже необычно насыщенный: все это время наша работа для клиентов была связана преимущественно с применением «коронавирусного» законодательства. Кроме того, мы активно выступали на разных площадках и отвечали на вопросы участников. Из более 200 ответов на вопросы (по федеральным и региональным нормативным актам различных регионов) наиболее общие мы включили в «Сборник часто задаваемых налоговых и правовых вопросов бизнеса в период пандемии». Если Вам нужен сборник, напишите «Хочу сборник» нам на почту 1@ginlegal.ru
Прямой эфир журнала Главбух. «Меры налоговой поддержки бизнеса в условиях пандемии Covid-19»
Провели прямой эфир в инстраграмм аккаунте журнала Главбух School. glavbukh по мерам налоговой поддержки бизнеса.

Отвечали на разные вопросы слушателей. Большинство вопросов было по кодам ОКВЭД. Ведь по факту без поддержки остались те, у кого бизнес работает в пострадавшей отрасли, но по формальному признаку — по основному ОКВЭД не попадает в перечень.

До сих пор в перечень не попали НКО, а также контрагенты из товаропроводящих цепочек пострадавших отраслей.

Медиагруппа Актион-МЦФЭР подготовила письмо главе Правительства Михаилу Мишустину о необходимости дать бизнесу возможность в разумный срок уточнить основной код ОКВЭД в ЕГРЮЛ, чтобы он соответствовал фактической деятельности.

Присоединяйтесь, подпишите петицию: важна подпись каждого!
https://pismo.business.ru/

Эфир сохранен на IGTV, смотрите, задавайте нам свои вопросы по мерам поддержки!
https://www.instagram.com/tv/CAXrAhqHIU8/?igshid=s47isb0es0uk

Журнал «Расчет» № 4. «Споры по определению»
Как подстраховать себя от налоговых рисков, связанных с разночтениями в трактовке «рабочих» и «нерабочих» дней, читайте в интервью Киры Гин, управляющего партнера юрфирмы «Гин и партнеры», для № 4 журнала «Расчет»: «Споры по определению».
РБК. «Как малым и средним компаниям получить отсрочку по аренде из-за пандемии»
Как малым и средним компаниям получить отсрочку по аренде из-за пандемии. Читайте на РБК статью старшего юриста Юридической фирмы «Гин и партнеры» Тюриной Александры.
Ссылка на материал на РБК:
https://pro.rbc.ru/news/5eb3c0fa9a7947e70c2a94c6

Журнал «Расчет» № 4. «СТОП-КОНТРОЛЬ»
Какие налоговые проверки приостановлены, а какие нет? Как оценивать и отвечать на требования налоговых органов в период пандемии? какие сейчас проблемы и актуальные вопросы в связи с новыми правилами? Читайте в интервью налогового юриста юрфирмы «Гин и партнеры» Лоецкой Марии для № 4 журнала «Расчет».

Журнал «Практическое налоговое планирование» № 5. «Спасайся кто может»
«Спасайся кто может». Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», для майского номера журнала «Практическое налоговое планирование» оценила: стоит ли искусственно подстраиваться под антикризисные меры.

Журнал «Расчет». «Поддержка бизнеса»
"Поддержка бизнеса". Редакция «Расчета» поговорила с Кирой Гин, управляющим партнером юридической компании «Гин и Партнеры», об инициативах Правительства, направленных на поддержку предприятий. Читайте в апрельском номере журнала "Расчет"

Вебинар «Налоги и налоговый контроль в условиях пандемии коронавируса»
17 апреля 2020 года мы - Кира Гин, управляющий партнер, и Мария Лоецкая, налоговый юрист, провели вебинар на тему: «Налоги и налоговый контроль в условиях пандемии коронавируса» для журнала «Практическое налоговое планирование»: 1 час вебинар и 1 час ответы на вопросы. В прошлую пятницу такой же вебинар проводили на площадке КонтурШколы СКБ Контур. Вебинары посмотрело более 3 тыс. человек.
1. Налоговые меры поддержки бизнеса: обещания и реальность.
На сайте ФНС появился сервис «меры поддержки бизнеса»: https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

Испытали сервис сами. Проверили себя, своего клиента и его заказчика: мы – микропредприятие до 15 человек (субъект МСП), он - средний бизнес до 250 человек (субъект МСП), его заказчик – крупное системообразующее предприятие.
Мы все не входим в перечень пострадавших отраслей, который пока невелик. Всем, от мала до велика, положено, примерно, одно и тоже:
- приостановление проверок;
- приостановление мер взыскания в отношении субъектов МСП;
- урегулирование банкротства;
- продление сроков сдачи отчетности.

И такая картина будет у большинства предприятий. То есть пока для основной массы предприятий из актульного – это продление сроков сдачи отчетности.

А сейчас проще составить перечень не пострадавших предприятий, потому что, конечно, почти у всех падение выручки, сокращение штата и прочие проблемы.

Из позитивного: с 1 апреля снижение размера страховых взносов с 30% до 15% для суъектов МСП.

2. Продление сроков сдачи отчетности и уплаты налогов. Сроки сдачи отчетности продлены для всех, а вот на отсрочку в уплате налогов могут рассчитывать пока предприятия из наиболее пострадавших отраслей.

Тут ФНС молодцы: разместили на сайте таблицу, где подробно все написано: https://data.nalog.ru/…/www.new.n…/covid19/sroki_post409.pdf

Тут же подробная информация по условиям получения дополнительной отсрочки – рассрочки для пострадавших отраслей из списка: https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

3. Выездные, камеральные проверки и прочие виды налогового контроля.
Выездные проверки приостановлены до 31 мая 2020 года включительно. Однако камеральные проверки, и истребование документов вне рамок проведения проверок продолжается. А как иначе? Планы по сбору налогов для налоговых органов никто не снижал. Рассказали, как реагировать на требования в зависимости от того, рабочие или нерабочие дни в это время в конкретной организации.

Отвечаем на все вопросы слушателей, а в основном – это субъекты МСП – вносим свой вклад в поддержку. Поэтому, если у кого-то есть вопросы по вышеуказанным темам, задавайте, ответим бесплатно.

Презентация уже на сайте, запись будет доступна с завтрашнего по этой ссылке.


IV Налоговый онлайн-марафон. «Контроль на основе АСК НДС. Кто в эпицентре внимания. Рекомендации, которые помогут избежать ошибок»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы "Гин и партнеры" выступила на IV Налоговом онлайн-марафоне 2020 на тему «Контроль на основе АСК НДС. Кто в эпицентре внимания. Рекомендации, которые помогут избежать ошибок».
Привела официальные цифры колоссального роста сбора налогов в 2019 году – итог контрольно-аналитической работы и «добровольных» доплат в бюджет.

В 2020 году налоговые органы продолжают делать ставку на добровольное побуждение к доплате в бюджет. И продолжают сейчас работать, направляя требования, и продолжат вызывать на комиссии (допросы) после окончания пандемии.

Сейчас налоговая проверка начинается не тогда, когда Вы получили решение о проведении выездной налоговой проверки, а тогда, когда Вы получили требование из налоговой или уведомление о вызове (повестку о вызове на допрос). Любой неверно предоставленный документ и сказанное слово могут повлечь огромные доначисления.

Что делать? Вот как, из нашей практики, выглядит типичная ситуация и решение, если Вам направляют требование по документам и уведомление о вызове (повестку о вызове на допрос).

Ситуация: налогоплательщик, осуществляющий оптово-розничную продажу импортных автозапчастей и аксессуаров. Направлено требование вне рамок налоговой проверки по финансово – хозяйственной деятельности за 2016-2019 год и вызов для дачи пояснений по ФХД и взаимоотношениям с поставщиками. Рассматривался вопрос о назначении ВНП за период 2016-2019 год, предполагаемый размер потенциальных претензий по НДС и налогу на прибыль – 46 млн. руб. (без учета пени и штрафов). В рамках анализа установлено, что поставщики не отражали в налоговом учете приобретение товара у контрагентов, цепочка движения товара от производителя к поставщикам налогоплательщика не прослеживалась.

Решение: Это предпроверочный анализ. Осуществлено сопровождение руководителя на допрос, подготовлен ответ на требование с пояснениями по реальности совершенных с контрагентами сделок по приобретению товара и дальнейшей его реализации покупателям налогоплательщика, собраны и представлены доказательства реальности взаимоотношений с контрагентами, доставки и поступления товара на склад налогоплательщика и его последующей реализации в адрес покупателей (переписка с поставщиками и покупателями, журналы фиксации въезда и выезда автотранспорта и др. документы).

Берегите себя!


IV Налоговый онлайн-марафон. «Требования: новый тренд в сфере налогового контроля»
8 апреля 2020 года Мария Лоецкая, налоговый юрист юр.фирмы «Гин и партнеры» выступила на IV Налоговом онлайн-марафоне 2020 на тему: «Требования: новый тренд в сфере налогового контроля»:
- Основания для истребования: на что обратить внимание?
- Оценка законности требования. Необоснованная необходимость.
- Актуальные подходы арбитражных судов.
- Исполнение требований и пандемия коронавируса: можно ли отсрочить исполнение требований и избежать ответственности?

Мария предупредила об уловках налоговиков, связанных с приостановкой выездных налоговых проверок: на практике предприятия продолжают получать требования за проверяемый период, но со ссылкой на п.2 ст. 93.1 НК РФ - это незаконно. А также рассказала о том, что приостановка налоговых проверок не распространяется на камеральные проверки, контрольно-аналитическую работу и предпроверочный анализ, в связи с чем нужно быть по –прежнему внимательными, принимая решения о предоставлении –не предоставлении документов по требованиям.

Сейчас много вопросов связанных с распространением отсрочки по исполнению требований на непрерывно действующие предприятия, правилами подсчета сроков для ответа на требования. Если такие вопросы для Вас актуальны, мы всегда готовы на них ответить.


Ведомости 05.04.2020 г. «Что нужно знать, прежде чем подавать декларацию о доходах за 2019 год?».
«Что нужно знать, прежде чем подавать декларацию о доходах за 2019 год?». Мария Лоецкая, налоговый юрист юр.фирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для газеты «Ведомости» изменения в уплате НДФЛ: «Изменились и правила налогообложения при продаже недвижимости, ранее полученной в дар. В общем случае НДФЛ не облагаются подарки от близких родственников, в остальных случаях получатель должен заплатить 13% со стоимости дара. «Ранее НДФЛ необходимо было исчислять со всей стоимости объекта, а при его последующей продаже вновь уплачивать налог с возможностью применения налогового вычета в размере 1 млн руб.», – говорит старший юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» Мария Лоецкая. Теперь же владельцы «подарка» могут выбирать между этой схемой и новой. По ней выручка от продажи может быть уменьшена на сумму, с которой налог был уплачен в момент дарения, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта. Такие же правила применяются и в отношении унаследованной или приватизированной недвижимости. Эта новация распространяется на сделки, закрытые в 2019 г., добавляет Лоецкая». Весь текст статьи доступен по ссылке.
«Налоговые схемы в кризис. Рейтинг экспертов».
Мария Лоецкая, налоговый юрист юр.фирмы «Гин и партнеры» оценила и прокомментировала 12 схем. Какие схемы стали популярнее в больших городах. Почему сложно оценить схемы по дроблению. Какие схемы стали опаснее, а какие нет. Читайте в номере №4 за 2020 год журнала «Практическое налоговое планирование»
Журнал «Практическое налоговое планирование» № 3.
Выездные налоговые проверки приостановлены, но требований от налоговых органов поступать меньше не стало.

Для мартовского номера журнала «Практическое налоговое планирование» старший юрист Тюрина Александра и налоговый юрист Мария Лоецкая обобщили наш многолетний опыт оценки и подготовки ответов на требования налоговых органов в виде инфографики.

Дополнение –рекомендация к статье с поправкой на ситуацию. Что делать, если Вы не успеваете подготовить документы по требованию налогового органа в связи с удаленным режимом работы?

При получении от налогового органа требования о предоставлении документов (информации) в ситуации, когда локальным нормативным актом сотрудники бухгалтерии переведены на удаленный доступ, такие обстоятельства могут быть обоснованной причиной для предоставления отсрочки в представлении документов. Налогоплательщик вправе со ссылкой на локальный нормативный акт сообщить о невозможности исполнения требования инспекции и готовности его исполнить в более поздний срок или по факту снятия властями всех ограничений. Таким локальным нормативным актов может быть приказ руководителя об исполнении рекомендаций органов исполнительной власти РФ и субъекта или положение о введении режима повышенной готовности.

Будьте внимательны и осторожны, предоставляя документы по требованиям. Как обычно, все что Вы предоставите, будет использовано против Вас.

Подробно мы расскажем о требованиях налоговых органов на IV Налоговом онлайн марафоне CFO CAFE. Fintaxtop 8 апреля:

Требования: новый тренд в сфере налогового контроля.

1. Основания для истребования: на что обратить внимание?
2. Оценка законности требования. Необоснованная необходимость.
3. Актуальные подходы арбитражных судов.
4. Исполнение требований и пандемия коронавируса: можно ли отсрочить исполнение требований и избежать ответственности?

Журнал «Расчет» № 2.
В Уголовный кодекс будет внесено несколько важных изменений, касающихся работы компаний. Предложение сделать УК РФ более мягким для руководителей компаний сделал Президент России Владимир Путин во время обращения к Федеральному собранию в январе этого года. О будущих изменениях «Расчет» поговорил с Кирой Гин, управляющими партнером юридической компании «Гин и партнеры».



Интернет -компании просят ФНС отложить налоговую отчетность и платежи. Кира Гин, управляющий партнер юр. фирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для газеты «Коммерсантъ» причины просьбы и сложившуюся ситуацию. Полный текст статьи доступен по ссылке.




Александра Тюрина, старший юрист юр. фирмы «Гин и партнеры» прокомментировала для газеты «Ведомости» изменения по НДФЛ в 2020 году, и рассказала о новой возможности зачета излишне уплаченных сумм одного налога для оплаты другого. Полный текст статьи доступен по ссылке.

Семинары прошлой недели. 26.02.2020 г.
На прошлой неделе провели 2 семинара:
1) на площадке Регфорум совместно с Адвокатским бюро «ЗКС» провели семинар на тему «Новые риски во взаимоотношениях бизнеса с налоговой инспекцией и ОЭБиПК в 2020 году»
2) В рамках трехдневного практикума для нефтегазовых, горнорудных и энергетических компаний Школы ПравоТЭК выступили спикерами по теме: «Актуальные проблемы налогового контроля: практические рекомендации".
Говорили об «эволюции инструментов» налогового контроля, механизмах побуждения к доплате налогов, концентрации на контрольно-аналитической работе, углубленных камеральных проверках и предпроверочном анализе, а также о методах давления на бизнес с помощью ФНС- ОЭБиПК –СК -ФСБ.
- Как вовремя понять, что к вашей компании появился особый
интерес у налоговых или правоохранительных органов? Возможно ли обезопасить себя от подобного интереса?
- Как, по какой логике и по каким сценариям могут развиваться события?
- Как правильно вести себя в момент проверки?
- Как подготовить сотрудников, чтобы в нужный момент вся команда действовала слаженно и точно?
- Как отстаивать свои права и минимизировать потери?
Все эти вопросы мы подробно разбирали на примерах конкретных кейсов, анализировали, проводили работу над ошибками.
Участники задавали много уточняющих вопросов по требованиям и допросам, по тактике и стратегии поведения во взаимоотношениях с налоговыми и правоохранительными органами.
Отдельный блок семинара посвятили «царице доказательств» – допросу свидетеля. Подобно остановились на уловках налоговиков на допросах, которые они используют против компании, и типичных ошибках налогоплательщиков. Оценили все «за» и «против» неявки на допрос, обсудили в каких случаях использовать ст. 51 Конституции, а когда прибегать к ней не стоит.
20.02.2020 г. Вебинар СКБ Контур «Налоговые риски организаций в 2020 году»
Провели с Маша Лоецкая и Орлов Денис в СКБ Контур вебинар на тему:
«Налоговые риски организаций в 2020 году». На вебинаре, как всегда, аншлаг: 1557 регистраций!
Темы живые и насущные:
1. Тенденции налоговых проверок. Истребование документов. Допросы.
2. Совершенствование АСК НДС в 2020 году: методика определения выгодоприобретателя.
3. Разрывы по НДС и «добровольное» уточнение налоговых обязательств.
4. Налоговые претензии по статье 54.1 НК РФ. Новейшая судебная практика.
5. Топ — 3 налоговых рисков компаний. Проблемные контрагенты. Дробление бизнеса. Переквалификация сделок. Практические кейсы.
6. Налоговые риски: выход есть. Превентивные меры.

Поделились нашей практикой, нас засыпали вопросами и отличными отзывами
Марат Блиев 13:14
Спасибо, Кира и Мария! Все по делу и на высоком уровне!
Татьяна Татьяна 13:15
Спасибо за интересный вебинар, много полезной информации!
Олег Емельянов 13:16
Семинар очень содержательный, спасибо огромное за работу.
Татьяна Озерова 13:17
Большое спасибо лекторам! Очень информативно.

Запись будет, и ее смогут посмотреть все желающие на сайте Контур школы.
Денис Орлов рассказал о новых интересных возможностях системы Контур- фокус по проверке контрагентов в интеграции с 1С. А также о том, как данные системы можно использовать в суде!

Спасибо Денису за прекрасную организацию мероприятия и вкусный кофе!)

Продолжим 5 марта с темой: Субсидиарная ответственность по налогам: тенденции и практика.


Журнал «Налоговые споры» №2 - 2020 г. «Как исключить риск оговорить себя на налоговом допросе».
Допросы в налоговой всегда стрессовое мероприятие. И не все знают, что показания, данные на допросе в налоговой, могут быть использованы не только для доначисления недоимки, пеней и штрафов по налогам предприятию, но и впоследствии для привлечения конкретного физического лица к субсидиарной и уголовной ответственности.

Так, в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 29.07.2019 No А40-161770/14 показания главного бухгалтера, полученные налоговым органом в ходе проверки, послужили основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности на 97 млн. рублей солидарно с бывшим руководителем компании. И, кроме того, на основании этих показаний главбух был заново допрошен, но уже следователем в рамках уголовного дела.

Партнер Гин Александрина и юрист Лоецкая Мария Юрфирмы «Гин и партнеры» написали статью для журнала «Налоговые споры» на тему: «Как исключить риск оговорить себя на налоговом допросе».

Как правильно использовать ст. 51 Конституции, чтобы защитить себя, какие формулировки ответов помогут снизить риски претензий от инспекции, и еще много полезных советов по тактике допроса в налоговой, читайте в нашей статье. В формате PDF статья доступна по ссылке: https://drive.google.com/open?id=1Jsi4ZABfiDCO1-zdoseyT5RsXUZ0mtZU .


Журнал «Расчет». «История главного бухгалтера привлеченного к субсидиарной ответственности».
Дело о субсидиарной ответственности Дело № А40-161770/2014 юристы уже назвали резонансным и прецедентным. В споре налоговая инспекция привлекла к субсидиарной ответственности директора и главного бухгалтера компании, теперь им предстоит выплатить в бюджет более 90 млн рублей. О том, как развивались события этого спора, что послужило причиной значительной суммы доначислений, и о том, что легло в основу доказательной базы контролеров, «Расчет» поговорил с Марией Лоецкой, юристом и Кирой Гин, управляющим партнером юр.фирмы «Гин и парнеры».
Журнал «Расчет». «Когда ФНС возьмёт имущество в залог».
Когда ФНС возьмёт имущество в залог? Читайте интервью с Кирой Гин, управляющим партнером юр.фирмы "Гин и партнеры" в журнале «Расчет». Статья доступна по ссылке.
Газета «Учет. Налоги. Право.» № 45. «Уловки налоговиков»
Кира Гин и Мария Лоецкая рассказали для газеты "УНП" об уловках при налоговых проверках, которые налоговики используют против компаний, чтобы получить доказательства и доначислить налоги. Статья доступна по ссылке.



Читайте на РБК статью управляющего партнера Киры Гин «Кто виноват: Верховный суд дал разъяснения по налоговым преступлениям». Полный текст доступен по ссылке

Журнал «Практическое налоговое планирование» № 12. План развития компании, который обоснует дробление бизнеса.
Налогоплательщик выстроил схему организации бизнеса через несколько взаимосвязанных компаний. Скорее всего, налоговики посчитают это дроблением. Однако схему возможно обосновать, доказав деловую цель. Ведь с помощью разветвленной структуры бизнеса налогоплательщик расширяет рынок сбыта, извлекает дополнительную прибыль и в целом увеличивает обороты всей группы. Деловая цель присутствует.
В декабрьском номере «Практическое налоговое планирование» Кира Гин и Александра Тюрина рассказали, как доказать деловую цель дробления бизнеса с помощью плана развития компании.

Газета «Коммерсантъ -Урал». «Налоговая инспекция уличила тюменский завод в искусственном дроблении бизнеса»
Александра Тюрина, старший юрист юрфирмы «Гин и партнеры», оценила для Коммерсант - Урал законность решения инспекции федеральной налоговой службы по Тюмени № 3 о привлечении ООО «Завод ЖБИ 5» к ответственности за искусственное дробление бизнеса. Ссылка на источник.

Газета «Коммерсантъ -Урал». «Суд обязал структуру "Монетки" заплатить в бюджет 143,4 млн рублей налогов»
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», прокомментировала для газеты «Коммерсантъ - Урал» налоговый спор структуры уральской торговой сети «Монетка» — ООО «Мега-Инвест» — по налоговым доначислениям за 2014−2016 годы в размере 143,4 млн руб. в отношении контролируемой задолженности. Ссылка на источник: www.kommersant.ru/doc/4 165 235

Журнал "Юрист компании". Как изменилась жизнь юристов из-за поправок в АПК, ГПК и КАС.
Александра Тюрина, старший юрист юрфирмы "Гин и партнеры", по просьбе Журнала "Юрист компании" поделилась опытом по предоставлению дипломов в суде после 1 октября 2019 года.

SUGNForum 2019
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры», выступила на всероссийском форуме производителей визуальной рекламы и широкоформатной печати SUGNForum 2019 с докладом на тему «Бизнес под ударом. Налоговый контроль 2019−2020 гг.» В рамках доклада Кира осветила следующие темы:
1. Кто интересен ФНС в первую очередь: однодневки, дробление бизнеса, трансграничные операции
2. Налоговые комиссии по разрывам по НДС.
3. Налоговая проверка — инструкция по выживанию: как выстроить защиту от налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности.

Газета "Учет. Налоги. Право" № 40
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы "Гин и партнеры" прокомментировала для газеты УНП: можно ли избежать штрафа, если у компании не приняли декларацию по НДС по причине наличия в ЕГРЮЛ записи о том, что данные о директоре недостоверные.
CFO CAFE. 24-26 СЕНТЯБРЯ 2019. НАЛОГОВЫЙ ОНЛАЙН МАРАФОН
Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы "Гин и партнеры" выступила Налоговом марафоне у Василя Плеханова с темой: "Ключевые тренды налогового контроля: какие сделки, операции и схемы сегодня в фокусе внимания налоговых органов".

"Бизнес мир может быть спокоен. Пока на его защите стоят налоговые атланты.
Это они каждый день (и ночами тоже) бьются за права компаний на жизнь и процветание на просторах нашей страны (и за ее пределами тоже).
24-26 сентября они собрались вместе, чтобы осветить путь бизнеса в светлое налоговое будущее." (С)
Журнал "Учет в строительстве" №9. Компания привлекает субподрядчиков. Как избежать частых проблем с инспекторами
Как избежать обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды по ст. 54.1 НК РФ при работе с субподрядчиками, какими документами следует запастись, читайте в нашей статье ....
Кира Гин, управляющий партнер, юрфирмы "Гин и партнеры" открыла деловой сезон 2019.
Открыла деловой сезон на конференции журнала «Генеральный директор» «Бизнес под ударом. Как спасти владельцев и директора» с докладом на тему: «В офис пришла налоговая. Что делать, как себя вести». Аудитория - руководители, фин. директора и гл.бухи.

На проведение конференции организаторов «вдохновили» дела Рольфа и Вятского кваса: к налоговым и валютным рискам добавились уголовные риски, связанные с трансграничными операциями.

Это закономерно. Государство не первый год держит курс на соединение налоговых и уголовных дел, поскольку ничто так не побуждает заплатить налоги, как возбужденное уголовное дело.

О налоговых проверках и налоговом контроле 2019-2020: на мой взгляд – это время налоговых репрессий и расследований. Все уже столкнулись с комиссиями по разрывам по АСК –НДС -2. Налоговики ведут себя похлеще коллекторов.

Что касается трансграничных операций, международный обмен информацией дает возможность проводить вовсе не налоговый контроль, а полноценные налоговые расследования. Cейчас под прицелом сделки с любыми иностранными контрагентами: и с офшорами, и с «приличными» европейскими юрисдикциями.

В ответе на вопрос «что делать?» мы с коллегами – уголовными адвокатами единодушны.
Если говорить о прошлом - проводить анализ налоговых и уголовно-правовых рисков, приводить в порядок документы по сделкам и обосновывать реальную деловую цель до того, как в офис пришла налоговая или полиция. Рискованные трансграничные операции известны: в мае 2019 г. ФНС выпустила письмо с обзором судебных споров на эту тему. Впрочем, в реальности круг операций шире.

Если говорить о будущем - проводить реструктуризацию с учетом антиофшорных изменений, как в России, так в других странах.




Журнал "Практическое налоговое планирование". Вызвали на допрос? Разговорник для руководителя.
Допрос директора в налоговой инспекции — процедура всегда неприятная. Контролеры могут жестко прессовать руководителя, а как иначе? Это же допрос, а не свидание. Но есть луч света в темном царстве: список вопросов, которые зададут ревизоры, хорошо известен заранее, а значит есть время подготовиться. Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы "Гин и партнеры", рассказала журналу «Практическое налоговое планирование» об основных причинах приглашения директора на допрос и вопросах, которые ему будут задавать.